У ИП на упрощенке с работниками в сейчас 2 главных отчета, это полугодовая форма 910 и квартальная 200. Если вы привыкли сдавать только первую, лучше перепроверьте дальше по списку. Как в этом не запутаться, разобралась корреспондентка Bizmedia.kz.
Например, вы занимаетесь ремонтом мебели и до июля работали один. Летом взяли к себе помощника, теперь платите ему зарплату, а с остальным решили разобраться в конце года, как делали раньше. Но информацию о выплатах помощнику за июль, август и сентябрь нужно подать уже к 16 ноября — форма 200, которая теперь нужна и работодателю на упрощенке.
Как собрать все что надо
Начните с Кабинета налогоплательщика, войти можно по ЭЦП/Digital ID. Если в этом году вы меняли режим, прошлогодний как образец уже не подойдет. Про переход и условия разных режимов мы уже рассказывали в прошлом материале.
Дальше нужны будут:
- Данные о работниках и выплатах другим физлицам, например по договору на выполнение работ;
- регистрация по НДС, если вы его платите;
- недвижимость и земля, которые используются или нужны для бизнеса.
Касаемо мастерской из примера — на упрощенке ее доход и соцплатежи предпринимателя за себя относятся в форму 910. А выплаты помощнику и связанные с ними налоги и взносы должны быть в форме 200.
На общем режиме по другому, годовой доход от бизнеса — в форме 220. В квартальной 200 будут в том числе соцплатежи ИП за себя. Для плательщика НДС добавляется еще и 300. Готовый список предприниматель вносит в кабинете сам, по инструкции КГД, для этого есть сервис «Представляемые ФНО (формы налоговой отчетности).
Сложнее может быть еще с имуществом или необычными операциями. Тогда список можно уточнить в своем управлении госдоходов. Перед этим лучше соберите информацию о режиме, работниках и имуществе, чтобы вам могли объяснить обязанности именно вашего ИП.
Какие формы могут быть нужны
Бланки на 2026 год и пояснения утверждены приказом № 695, но для отдельных видов деятельности могут быть нужны и другие формы.
| Ваша ситуация | Что сдавать | Как часто и когда |
| ИП на упрощенке | 910.00 — доход от бизнеса и соцплатежи ИП за себя | За полугодие, до 15 августа и 15 февраля следующего года с учетом выходных |
| У ИП на упрощенке есть работники | Дополнительно 200.00 — по выплатам работникам, налогам и соцплатежам | За квартал, до 15-го числа второго месяца после него |
| ИП на общеустановленном режиме, с работниками или без них | 220.00 — по доходу от бизнеса и 200.00 — по ИПН, соцналогу и соцплатежам | 220.00 за год до 31 марта следующего года; 200.00 за квартал до 15-го числа второго месяца после него |
| ИП зарегистрирован плательщиком НДС | 300.00, декларация по НДС | За квартал, до 15-го числа второго месяца после него |
| Есть облагаемая налогом недвижимость или земля для бизнеса | 700.00 — по соответствующим объектам | За год до 31 марта следующего года |
| ИП обязан вносить текущие платежи по налогу на имущество | 701.01, расчет этих платежей | В общем случае до 15 февраля текущего года |
Что касается ИП без работников — если вы на общем режиме, в форме 200 нужны будут в том числе соцплатежи. На упрощенке суммы за себя включают в форму 910. А вот форму 701.01 например, конкретно из-за покупки помещения добавлять не нужно. Ее сдают ИП, кроме тех, кто на упрощенке, если рассчитанный налог на имущество больше 300 МРП. Подробнее условия — в статье 596 Налогового кодекса.
Касательно машины обычному ИП форма 700 по транспортному налогу не нужна только из-за того, что она у него есть. По статье 569 декларацию за транспорт сдают юрлица.
Близкие даты сдачи
Для форм 200 и 300 ближайший срок за третий квартал 2026 года — это 16 ноября, понедельник, не 15 ноября потому что этот день выпадает на воскресенье, поэтому срок переносится на следующий рабочий день.
«Если последний день срока приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается следующий рабочий день», — указано в статье 64 Налогового кодекса.
Для второго полугодия 2026 года форму 910 нужно сдать до 15 февраля 2027 года включительно. Заплатить налог по форме 910 за второе полугодие нужно до 25 февраля 2027 года, сам отчет отправляют до 15-го. За первое полугодие срок оплаты — 25 августа, подробнее в статье 727.
К слову, соцплатежи лучше не откладывать до сдачи полугодового отчета, у них свои сроки.
В каком кабинете сдавать
Для новых форм 2026 года используйте КНП ИСНА. В КГД ранее сообщали о наличии в нем форм 910 и 701.01, потом формы 200 и формы 300. Перед заполнением посмотрите номер формы, год и период. Особенно если открыли сохраненный до этого отчет или у вас старая вкладка в браузере.
Если в новом кабинете форма все равно не открывается, cделайте скриншот ошибки (иногда такое может быть по техническим причинам, как правило — все работает). Если что, в поддержку ИСНА можно написать на knpsd@ecc.kz.
Как работает автоматический нулевой отчет
С 2026 года налоговая система может сформировать нулевой отчет за предпринимателя, который пропустил срок. Но для этого вы должны заранее указать свои формы в кабинете. Без них автоматически система сама не сработает.
Допустим, нулевая декларация отобразилась, но в эти месяцы вы работали и получали оплату, в этом случае оставлять нули нельзя. Нужно подать доп. отчет за этот же период и внести суммы, подробнее — в статье 115.
В общем, если вы пропустили дату, сначала посмотрите, появился ли автоматический отчет. Если он уже есть, изначальная форма за тот же период еще раз не примется. Исправленную нужно будет подавать как дополнительную.
Как понять, что все правильно сделали
Когда отправите форму, вернитесь к ее обработке, там должен появиться статус «Документ принят».
«Обязательным условием признания налоговой отчетности представленной является присвоение такой налоговой отчетности по итогам форматно-логического контроля статуса «Документ принят»», — указано в Налоговом кодексе.
Принятую декларацию и уведомление сохраните, а если будет отказ, сначала посмотрите причину, может надо исправить какие-то ошибки, когда исправите — снова отправьте форму. Потом также надо будет подождать до принятия.
Ошибку в уже принятом отчете исправляют доп. формой. Нужно будет ввести разницу между правильной и прежней суммой. Например, если раньше указали 100 000 теңге, а нужно было 130 000, разница — 30 000 теңге.
Если срок уже прошел
Если срок прошел, начните с того периода, который пропустили. Допустим, вы вспомнили про квартальный отчет после 16 ноября. В кабинете уже может быть нулевая форма, тогда информацию о зарплате помощника надо будет внести через дополнительную. В КГД объясняли, что с автоматической отчетностью отпала необходимость отправлять уведомления за несданную форму. Блокировать расходные операции по счетам на основании таких уведомлений тоже перестали.
К слову, платить налог с реального дохода все равно нужно. Посмотрите в кабинете начисления и свои переводы, если увидите там долг, как все нужно сверить и что сделать — мы описали в материале о задолженности.
Если вы самозанятый, приостановили отчетность или закрыли ИП
- Для тех, кто на спецрежиме для самозанятых, налоговая отчетность не нужна, подробнее о платежах на этом режиме мы рассказывали отдельно.
- Если вы подавали на приостановление отчетности или закрытие ИП, проверьте, какое решение по вашему заявлению приняла налоговая. Например, перестать принимать заказы и считать ИП закрытым нельзя. О том, где посмотреть статус и приостановление, мы также писали в нашей статье об ИП.
- У предпринимателя могут быть и личные обязанности по декларациям. Например, при продаже квартиры с облагаемым доходом, эту ситуацию и форму 270 мы также разбирали в материале о недвижимости.
Возможные вопросы и ответы на них
- «На общем режиме я работаю один, мне хватит формы 220?»
Кроме обычной годовой формы 220 нужно проверить квартальную 200 — в ней ИП на общем режиме указывает в том числе соцплатежи за себя.
- «Что делать, если опоздал на один день?»
Зайдите в кабинет и посмотрите, есть ли уже нулевой отчет. Если появился, а у вас были суммы для вписания, подайте дополнительную форму. Еще можете проверить срок оплаты налога (он может отличаться от срока сдачи).
- «Можно ли ориентироваться только на налоговый календарь?»
Календарь помогает по датам, а свой список форм все равно лучше сделать по ситуации конкретного ИП.
Когда разберетесь с формами, сохраните их номера и даты. Потом к этому списку можно возвращаться по необходимости, например, когда наймете первого сотрудника или перейдете на другой режим.
