Для начала отметим, что упрощенка в 2026 году не оставалась за ИП автоматически, потому что если предприниматель не сообщил о выборе режима, он мог оказаться на общем. Как это узнать, разобралась корреспондентка Bizmedia.kz.
Допустим, вы собирались поменять режим с нового года, открываете кабинет налогоплательщика, а там уже ОУР, хотя вы весь год платили как раньше. В общем, начать лучше с проверки данных, и только потом решать, куда переходить и сколько это будет стоить.
Что осталось от предыдущих режимов
Теперь есть три специальных режима: для самозанятых, упрощенная декларация и режим для крестьянских или фермерских хозяйств. Еще можно работать на общеустановленном режиме, то есть ОУР.
Патент, розничный налог, фиксированный вычет и прежний режим мобильного приложения отменили. Отдельного старого СНР для производителей сельхозпродукции тоже больше нет. Само e-Salyq Business все еще работает.
1. Посмотрите свой режим
Откройте сервис КГД, введите ИИН и нажмите «Искать». Там проверяют данные о СНР с 2026 года. Тем, кто раньше работал на патенте или в режиме мобильного приложения, надо будет проверить и регистрацию ИП. Если они не подали уведомление о переходе на упрощенку, 1 марта их автоматически снимали с учета — причем датой снятия считалось 1 января 2026 года.
Других ИП на прежних СНР, которые должны были выбрать режим и не сообщили о нем, переводили на ОУР с начала года. У крестьянских и фермерских хозяйств были другие условия.
Если уведомление вы отправляли, а в данных видите другое, найдите его и ответ налоговой. С этими документами нужно будет обращаться в свое управление госдоходов.
2. Сравните доход с лимитом
Для упрощенки лимит на год — 600 000 МРП. В 2026 году это 2 595 000 000 теңге (число работников не ограничено прежними 30 сотрудниками). В общем, считать нужно доход за календарный год (расходы на аренду, закупки или зп из этой суммы для проверки лимита не убирают).
Выписка из банка тоже не всегда сможет показать полную картину. Например, заказчик уже принял вашу работу, а оплатит ее позже — подобный доход может уже попасть в учет. Так что проверьте и акты, и поступившие средства.
Если следующая сделка выведет вас за лимит, сообщить в налоговую нужно до того, как вы получите доход по ней. Остаться на упрощенке до конца года в таком случае нельзя.
3. Проверьте свой ОКЭД
Для упрощенки есть список запретов, в нем указаны коды ОКЭД и названия деятельности. Найдите свой код и прочитайте описание, оно должно совпадать с тем, чем вы занимаетесь. Если ваша работа входит в список, условно «просто записать» другой код не получится, ограничение может быть связано с самой деятельностью.
А для самозанятых, наоборот, утвердили разрешенный список. Для этого режима нужно найти свою деятельность именно в нем. Есть условия и помимо ОКЭД — например, ИП не вправе работать на упрощенке, если он учредитель или участник юрлица, которое применяет СНР.
4. Посчитайте налог и разберитесь с НДС
У упрощенки базовая ставка 4%, местные маслихаты могут менять ее наполовину в любую сторону. Получается от 2% до 6%. В Астане и Алматы с 2026 года установили 3% (для вашего региона нужно находить решение маслихата). В поиске на «Әділет» введите название города или района и «ставка упрощенной декларации».
Например, доход за полугодие вышел в 6 млн теңге, при 3% с него получится 180 000 теңге налога. При 4% уже 240 000 теңге (взносы за себя сюда не входят, их платят отдельно). Обычно расходы на упрощенке из дохода не вычитают, но при доходе более 24 000 МРП есть отдельное правило, которое позволяет учесть расходы на зарплаты работников.
А когда нужен НДС?
На упрощенке на учет по НДС не ставят. Порог 10 000 МРП, или 43 250 000 теңге в 2026 году, касается обязательной регистрации на общем режиме. Так, если вы переходите с упрощенки на ОУР, оборот для этого порога начинают считать со дня перехода. Перешли порог — подайте заявление в течение 5 рабочих дней. Если какая-то предстоящая сделка выйдет за его предел, встать на учет нужно до оборота по ней.
При импорте/покупке работ или услуг у нерезидента у ИП на упрощенке могут быть отдельные обязательства по НДС. Их освобождение от регистрации не отменяет.
Тем, кто уже платит НДС и хочет перейти на упрощенку, вместе с уведомлением нужно сдать ликвидационную отчетность по НДС. Но тут для начала лучше проверьте вместе с бухгалтером остатки товаров и др. активов.
Как считают налог на общем режиме
На ОУР ИПН считают с учетом расходов, которые согласно Кодексу можно вычесть. То есть 10% не обязательно берут со всех средств. Ставка 10% действует до 230 000 МРП облагаемого дохода за год включительно. Это 994 750 000 теңге в 2026 году, с превышения считают 15%.
Поэтому перед переходом посчитайте оба варианта на своих доходах и расходах. Дальше надо будет прибавлять остальные платежи: соцналог, НДС (если он возникает), и стоимость работы бухгалтера.
Если ваши заказчики на ОУР, обсудите с ними смену режима. Покупки у поставщика на упрощенке они не могут включить в налоговые вычеты, для них это тоже будет вопрос расходов.
5. Касательно взносов за себя
ИП платит за себя пенсионные взносы, социальные отчисления и ОСМС. Упрощенка от них также не освобождает.
Возьмем ИП 1990 года рождения без льгот. Он заработал за месяц 300 000 теңге, а для пенсионных взносов и социальных отчислений выбрал доход 85 000 теңге. По Социальному кодексу с этой суммы ОПВ составят 10%, то есть 8 500 теңге. ОПВР в 2026 году равны 3,5%, получаем 2 975 теңге. Еще 5%, или 4 250 теңге, пойдут на социальные отчисления. Взносы ОСМС для ИП считают отдельно: 5% от 1,4 МЗП. При МЗП 85 000 теңге за месяц получится 5 950 теңге.
В сумме в таком примере выходит 21 675 теңге. У другого предпринимателя сумма может отличаться, если он мог выбрать другой доход для расчета или иметь право на освобождение от платежей.
- На упрощенке социального налога нет. Если этот же ИП работает на ОУР, за себя он доплатит 2 МРП, то есть 8 650 теңге за месяц. В общем получится 30 325 теңге. Подоходный налог и платежи за работников сюда еще не включены.
- У самозанятого без льгот с доходом 300 000 теңге расчет другой. Четыре социальных платежа по 1% выйдут в 12 000 теңге, ИПН равен нулю. Но для самозанятости есть свои ограничения.
6. Выберите дату перехода
Если вы вправе перейти с ОУР на упрощенку, она начнет действовать в день подачи уведомления. При добровольном уходе с упрощенки прежний режим заканчивается днем раньше подачи. Но если вы уже уходили с упрощенки на ОУР, быстро вернуться нельзя будет. Нужно применять общий режим как минимум один календарный год. Доход за последний календарный год на ОУР должен быть не выше лимита упрощенки.
Если вы перестали подходить под условия СНР, сообщить об этом нужно в течение 5 рабочих дней (учтите, что отсчет нового режима идет с того дня, когда образовалось нарушение).
Подать уведомление можно в кабинете налогоплательщика. В инструкции КГД поэтапно: «Подать документы», затем «Уведомление о применяемом режиме налогообложения».
В e-Salyq Business КГД указывали раздел «Сервис» и пункт «Смена налогового режима ИП», приложение также можно скачать в App Store и Google Play. Можно обратиться и в управление госдоходов с бумажным уведомлением. В любом случае сохраните документ и проверьте, как его обработали.
7. Узнайте, какие отчеты сдавать
На упрощенке сдают форму 910.00 за полугодие. Отчет подают до 15-го числа второго месяца после полугодия, а налог платят до 25-го числа этого месяца. За вторую половину 2026 года сроки будут 15 и 25 февраля 2027 года.
Если у вас есть работники, дополнительно нужна форма 200.00 за квартал. На ОУР ИП сдает годовую декларацию по предпринимательской деятельности не позже 31 марта следующего года. Какие еще формы нужны, зависит от работников, НДС и имущества бизнеса.
Можно ли обойтись без бухгалтерии и кассы
ИП на упрощенке вправе не вести полный бухучет при доходе за год до 135 000 МРП включительно (в 2026 году это 583 875 000 теңге). При этом он не должен находиться на учете по НДС или быть субъектом естественной монополии.
С кассой отдельный вопрос, так как при оплате наличными, картой или мобильным платежом она по общему правилу нужна и на упрощенке. Есть исключения, в том числе для расчетов через специальное мобильное приложение.
8. Посмотрите долги и старые документы
Проверьте долги по налогам, оплаченные взносы и отчеты. Соберите документы по авансам и сделкам, которые начались до перехода. Бухгалтеру нужно будет понять, к какому периоду относится каждая сумма.
При обычной смене режима не нужно закрывать все договоры и собирать оплату со всех клиентов. Если вы закрываете именно ИП, нужны будут заявление о прекращении деятельности и ликвидационная отчетность (для снятия с учета не должно быть долгов по налогам и соцплатежам). С переплатами тоже нужно будет разбираться.
Если решили стать самозанятым
В этом режиме могут работать граждане Казахстана и кандасы без регистрации ИП и без наемных работников (деятельность должна входить в разрешенный список).
За календарный месяц можно получить не больше 300 МРП, в 2026 году это 1 297 500 теңге. Поэтому действующему ИП сначала нужно закрыться и проверить, что налоговая сняла его с учета. Потом можно начать работать как самозанятый. При работе через специальное мобильное приложение новый режим начинается с даты первого чека.
Возможные вопросы и ответы на них
- Нужно закрывать ИП, если ухожу с упрощенки на ОУР?
Нет, в этом случае меняют режим через уведомление, закрытие ИП нужно для перехода на самозанятость.
- Можно сейчас подать уведомление и вернуть упрощенку с начала года?
Нет, новое уведомление не вернет режим задним числом. Тут лучше разбираться, на каком режиме вы сейчас и с какой даты.
- А если ОУР оказался невыгодным
Для возврата на упрощенку после ухода с нее действует правило об одном календарном годе на ОУР. Также нужно подходить по доходу и остальным условиям.
- Маленького дохода достаточно для упрощенки?
Нет, сверьте еще свою деятельность, участие в других компаниях и прошлые переходы между режимами.
Подводя итог отметим, что до подачи уведомления лучше сохранить данные о своем режиме и дате его начала. Попросите бухгалтера рассчитать платежи в обоих вариантах на ваших данных, чтобы было понятно, сколько вы заплатите после перехода и какие отчеты надо будет сдавать.
