С 2026 года самозанятые на специальном налоговом режиме (СНР) перечисляют на ОСМС 1% от дохода. Если заказы идут через интернет-платформу, удерживает и перечисляет платежи ее оператор. Как это узнать, разобралась корреспондентка Bizmedia.kz.
Допустим, курьер видит удержание с заработанного, но не понимает, сколько из этой суммы идет на медстраховку. Или человек работает на себя и уверен, что раз подоходный налог отменили, больше ничего платить не нужно.
На деле ИПН на этом режиме равен нулю, а пенсионные, соцотчисления и ОСМС остаются.
Кому подходит режим
По статье 718 Налогового кодекса, применять СНР для самозанятых могут граждане Казахстана и кандасы, которые:
- не зарегистрированы как ИП;
- работают без наемных сотрудников;
- занимаются разрешенной для этого режима деятельностью;
- получают не больше 300 МРП за календарный месяц.
В 2026 году месячный лимит по расчетам равен 1 297 500 теңге (проверять его нужно каждый месяц). Также нельзя, например, выйти за лимит в октябре и «компенсировать» это меньшим доходом в ноябре.
В списке, который утвержден постановлением № 994 — 40 видов деятельности. Среди них такси, отдельные курьерские услуги, доставка готовой еды, фотография, перевод и сдача жилья в аренду. Перед началом работы нужно также сверить именно свой вид деятельности.
Сколько платить с заработанного
Для самозанятых 4 платежа:
| Платеж | Ставка |
| Обязательные пенсионные взносы, ОПВ | 1% |
| Обязательные пенсионные работодателя, ОПВР | 1% |
| Социальные отчисления, СО | 1% |
| Взносы на обязательное медстрахование | 1% |
Пенсионные взносы и соцотчисления закреплены в статье 101-1 Социального кодекса, взнос на медстраховку — в статье 28 закона об ОСМС. Ставка ИПН по статье 720 Налогового кодекса равна 0%.
Например, при доходе 300 000 теңге за месяц на каждый из 4-х платежей идет по 3 000 теңге. Всего получается 12 000 теңге (расчет для того, кто без освобождения от соответствующих платежей).
Для соцотчислений отдельный предел, их рассчитывают с дохода не выше 7-ми МЗП. В 2026 году это 595 000 теңге, а максимальные СО за месяц — 5 950 теңге (предел указан в статье 101-1 Социального кодекса).
Почему на ОСМС не всегда нужно платить 4 250 теңге
Самозанятый на СНР и самостоятельный плательщик ОСМС относятся к разным категориям.
- У самозанятого взнос — 1% от дохода за месяц работы на режиме. Поэтому с 300 000 теңге он перечислит на ОСМС 3 000 теңге.
- Для самостоятельного плательщика — 5% от одной минимальной зарплаты. При МЗП 85 000 теңге — это 4 250 теңге в месяц. Доплачивать разницу между 3 000 и 4 250 теңге только потому, что взнос самозанятого меньше, не нужно. У таких платежей разные основания расчета.
Что если месяц вышел без дохода
В КГД объясняли, что если дохода от нет, платежи по этому режиму не появятся, но право на медпомощь зависит еще и от истории взносов.
Для самозанятых установлена единая ставка – 4% от фактического дохода. При этом индивидуальный подоходный налог (ИПН) равен 0%. Вся сумма (4%) полностью идет на Ваши социальные гарантии: пенсионные взносы (ОПВ и ОПВР), социальные отчисления и медицинское страхование (ОСМС). Главный плюс режима: действует правило «нет дохода – нет платежей». Если за месяц Вы ничего не заработали, платить ничего не придется.
- По пункту 2 статьи 5 закона об ОСМС, после остановки платежей право на помощь в системе ОСМС будет у вас еще не более 3-х месяцев. Для тех, кто постоянно платил взносы или за кого перечисляли отчисления в течение 60 месяцев, срок — не более 6-ти месяцев.
- Для категорий, за которые платит государство отдельные условия. Та же норма о трех и шести месяцах есть и в пункте 11 Правил уплаты взносов. Поэтому предположение если пропустить один месяц — потеряю страховку» не совсем верное, так как в законе на этот счет есть время сохранения права на помощь.
Отметим, что это и не «бесплатные месяцы». В Законе уточняется, что сохранение права на помощь не освобождает от пополнений за неоплаченный период. Если доход нерегулярный, лучше проверять статус и месяцы, за которые платежи проходили. Для самостоятельных плательщиков в Фонде объясняли получения статуса через платежи за 12 месяцев. Есть и возможность оплатить 12 будущих месяцев (отдельно за каждый).
Если статус ОСМС не активен, это тоже не значит, что вам откажут вообще в любой бесплатной помощи. Все еще остается право на гарантированный объем бесплатной медицинской помощи (ГОБМП).
А если находите клиентов сами
Для учета доходов можно пользоваться e-Salyq Business. Приложение можно скачать в App Store и Google Play.
Порядок такой:
- Проверьте, что подходите под условия режима и ваша деятельность есть в списке.
- При получении оплаты формируйте электронный чек.
- Проверяйте учтенный доход и рассчитанные платежи.
- Перечисляйте их не позже 25-го числа следующего месяца.
Например, платежи с октябрьского дохода нужно внести до 25 ноября, что описано в разъяснении КГД. По пункту 9 статьи 716 Налогового кодекса, для случая работы через приложение датой начала применения режима считается дата первого сформированного чека.
Если вы зарегистрированы как ИП, одного чека для перехода не хватит, режим для самозанятых предназначен для людей без регистрации ИП.
Что насчет интернет-платформ
По статье 721 Налогового кодекса, оператор интернет-платформы выступает налоговым агентом самозанятого. Он удерживает и перечисляет нужные платежи с дохода от заказов через платформу.
В правилах для операторов срок перечисления социальных платежей не позже 25-го числа месяца, следующего за месяцем получения дохода (касательно платформ, которые связывают исполнителей с заказчиками услуг или работ).
Если работаете через несколько платформ
Лимит 300 МРП относится к доходу самого человека на режиме. Поэтому заработок на разных платформах и от самостоятельных заказов нужно учитывать вместе. Повторно начислять себе платежи с дохода, по которому обязанность лежит на налоговом агенте, не нужно, подробнее описано в пункте 2 статьи 720 Налогового кодекса.
Например, часть заказов вы получили через платформу, а часть прямо от клиентов. По первым перечисления делает оператор, по самостоятельным заказам платежи нужно самому проводить.
Если водитель или курьер остался ИП
Водитель может работать как самозанятый без ИП или оставаться ИП. Описанный выше расчет относится к СНР для самозанятых. Переносить на него старые объяснения о четырех процентах, в которые входил ИПН, нельзя: здесь подоходный налог равен нулю.
Для ИП другие правила, например, Фонд указывает для ИП общий ежемесячный взнос на ОСМС 5 950 теңге при отсутствии освобождения (это 5% от 1,4 МЗП, а не 1% от заработка самозанятого).
Как проверить, что платежи прошли
Быстро проверить страховку можно на сайте Фонда. Введите свой ИИН и нажмите «Проверить статус».
Для информации о перечисленных взносах на eGov есть услуга «Информация об ОСМС». Для ее получения нужно будет авторизоваться, заполнить заявку и подписать ее ЭЦП. Результат появится в истории получения услуг. Справка бесплатная, выполняется не более 15 минут.
Если статус не соответствует вашим платежам, можно обратиться через Qoldau 24/7. Приложение Фонда есть также в App Store и Google Play. В обращении укажите суммы и месяцы.
По информации Фонда, платежи поступают в течение трех рабочих дней. Проверять результат сразу после оплаты может быть рано.
Возможные вопросы и ответы на них
- «Что будет, если выйти за предел 300 МРП?»
Продолжать на старых условиях будет нельзя. По пункту 11 статьи 716 Налогового кодекса, при утрате права на СНР самозанятый должен подать уведомление о начале деятельности как ИП в течение 5 рабочих дней. Если заранее знаете, что конкретная сделка будет больше лимита, уведомление подают до получения дохода по ней.
- «Можно ли работать по найму и быть самозанятым?»
В статье 718 не запрещено совмещение, но собственная деятельность должна подходить условиям СНР: без регистрации ИП, без наемных работников, в пределах разрешенного списка и месячного лимита.
- «Нужно ли сдавать декларацию?»
По разъяснению КГД, по деятельности на этом режиме налоговые декларации не сдают.
- «Один платеж даст статус «застрахован»?»
Рассчитывать на это не совсем правильно. Право на помощь зависит от истории платежей и категории плательщика. Условия получения статуса и его временного сохранения после прекращения взносов разнятся.
Так что подводя итог рекомендуем раз в месяц сверять доход, удержания платформ и статус ОСМС.
