Начиная с 1 января 2021 года, в Казахстане началась поэтапная программа всеобщего декларирования, связанная с вопросами налогообложения и социальной политики. Ее цели включают обеспечение справедливого налогообложения, контроль доходов физических лиц и уменьшение коррупции и теневой экономики. Об ответах на главные вопросы узнал корреспондент Bizmedia.kz.
На первом этапе, с 1 января 2021 года, декларации подали 580 тысяч госслужащих, их эквиваленты и супруги. На втором этапе в 2023 году это сделали работники госучреждений, квазигосударственного сектора и их супруги — 2,1 миллиона человек.
Планируется, что на третьем этапе, начиная с 1 января 2024 года, декларации представят руководители и учредители юридических лиц, индивидуальные предприниматели и их супруги — около 3,9 миллионов физических лиц. На четвертом этапе, начиная с 1 января 2025 года, ожидается представление деклараций остальными категориями граждан, такими как работники частных структур, пенсионеры, домохозяйки, студенты и другие, с планом охвата более 6,4 миллионов физических лиц.
Всего в систему всеобщего декларирования должно быть включено около 13 миллионов человек.
Кто будет сдавать декларацию в 2024 году
Третий этап, начиная с 1 января 2024 года, требует представления деклараций об активах и обязательствах от руководителей и учредителей юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и их супругов. Это требование распространяется и на бездействующих лиц и тех, чья деятельность временно приостановлена.
При этом филиалы и представительства, согласно Гражданскому кодексу, не считаются юридическими лицами, поэтому руководители филиалов и представительств в 2024 году освобождены от обязанности представлять декларации (в соответствии с пунктом 3 статьи 43 ГК). Кроме того, лица, занимающиеся частной практикой, также не обязаны представлять декларацию об активах и обязательствах в 2024 году.
Какие сведения необходимо указать в декларации?
Сведения, которые необходимо указать в декларации, охватывают различные активы и обязательства физических лиц. Это включает:
- Недвижимое имущество и транспорт за пределами страны.
- Денежные средства в иностранных банках, превышающие 3,5 миллиона тенге (1 000 МРП).
- Доля в участии в компании за пределами страны.
- Ценные бумаги, криптовалюты (например, биткоины).
- Соглашения о совместном владении имуществом (например, доля в жилом помещении).
- Инвестиционное золото в виде слитков.
- Объекты интеллектуальной собственности и авторские права.
- Наличные деньги в пределах 34,5 миллиона тенге (10 000 МРП).
- Нотариально заверенные соглашения о займах с другими лицами.
- Другое имущество (по желанию), стоимостью выше 3,5 миллиона тенге (культурные ценности, ювелирные изделия, породистые животные и т.д.), с оценкой на 31 декабря 2023 года, не позднее срока подачи декларации (до 15 сентября 2024 года).
В последующие годы необходимо ежегодно представлять декларацию о доходах и имуществе (форма 270.00). В этой декларации следует указывать доходы за календарный год, информацию о приобретении и отчуждении имущества как внутри страны, так и за ее пределами, а также источники покрытия расходов на эти приобретения.
В декларации о доходах и имуществе отражаются:
- Доходы (например, от аренды, продажи недвижимости, транспорта, ценных бумаг, доходы из-за границы и др.).
- Налоговые вычеты (расходы на медицинские услуги, образование, выплаты по ипотеке, вычеты для многодетных семей).
- Приобретение/отчуждение имущества, включая безвозмездно полученное.
- Источники приобретения ценного имущества.
- Ценные бумаги, криптовалюты (например, биткоины).
- Соглашения о совместном владении имуществом.
- Инвестиционное золото в виде слитков.
- Нотариально заверенные соглашения о займах физических лиц.
- Доля участия в иностранной компании.
- Недвижимость и транспорт за пределами страны, а также денежные средства в иностранных банках, превышающие 7,3 тысячи долларов США (1 000 МРП).
Декларацию необходимо предоставить до 15 сентября 2024 года по месту жительства. Это можно сделать через онлайн-порталы (например, «Кабинет налогоплательщика», «Электронное правительство», мобильные приложения «e-salyqAzamat», Halyk, Bank Centercredit) или почтой, либо явиться лично.
Как подготовиться к подаче декларации?
Подготовка к подаче декларации об активах и обязательствах требует максимальной точности в отражении активов, находящихся как за пределами страны, так и в Казахстане. Эти сведения будут использоваться при расчете налогового дохода. Перед заполнением декларации рекомендуется:
- Собрать подтверждающие документы: Для документирования активов требуется собрать все соответствующие документы, подтверждающие их стоимость и наличие.
- Разместить денежные средства на банковских счетах: Если у вас имеются средства, превышающие 34,5 миллиона тенге, рекомендуется разместить их на банковском счете до конца 2023 года.
- Нотариальное удостоверение долгов и требований: В случае наличия долгов и требований на 31 декабря 2023 года, их следует нотариально удостоверить перед подачей декларации.
- Оценка имущества: Если стоимость какого-либо имущества на 31 декабря 2023 года превышает 3,5 миллиона тенге, рекомендуется провести оценку данного имущества до подачи декларации.
- Проверка активов и обязательств: Существуют ресурсы, такие как порталы и сайты, где можно проверить наличие активов и обязательств в Казахстане:
- По ценным бумагам — https://portal.kacd.kz
- По договорам о долевом участии в жилищном строительстве — https://homeportal.kz, https://www.gov.kz/services/3910?lang=ru
- По объектам интеллектуальной собственности и авторскому праву — https://gosreestr.kazpatent.kz
- По имуществу, переданному в доверительное управление — https://egov.kz/cms/ru/services/pass077_mu
- Для запроса информации о договорах займа обратитесь в Республиканскую нотариальную палату через систему Doculite.
- Отражение задолженности в декларации: Нормы требуют отражения долгов и требований перед другими лицами на 31 декабря 2023 года. Договоры займа должны быть нотариально заверены согласно Налоговому кодексу для достоверного отражения размера долга.
- Декларирование наличных денег: Максимальная сумма наличных средств, которую можно отразить в декларации, составляет 34,5 миллиона тенге. Остальные средства должны быть подтверждены банками второго уровня.
Подготовка к декларированию поможет обеспечить корректное отражение активов и обязательств, что важно для определения налоговой базы.
Декларирование другого имущества и подарков
Процедура декларирования имущества, включая различные виды активов и подарков, а также последствия непредставления декларации:
- Декларирование имущества и подарков: Граждане могут указать дорогостоящее имущество по желанию, при условии, что его стоимость превышает 3,5 миллиона тенге (или 1000 МРП) за единицу. Также, определенные ценные подарки могут быть подлежащими декларации в зависимости от их характеристик.
- Декларирование животных и птиц: Граждане могут задекларировать дорогих пород животных и птиц, если их стоимость превышает 3,5 миллиона тенге за единицу. Однако, животные и птицы для личного использования или разведения не требуют декларации.
- Источники информации о доходах из-за рубежа: Сведения о доходах казахстанских граждан, поступивших на счета в иностранных банках, передаются налоговым органам по Многостороннему соглашению об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах.
- Корректировка декларации: Ошибки в декларации можно исправить путем подачи дополнительной декларации в пределах срока исковой давности.
- Налоговый контроль: Проводится камеральный контроль, проверяющий факты неотраженных доходов или имущества в декларации. В случае неустранения нарушений проводится налоговая проверка.
- Гарантии информационной безопасности: Информационные системы налоговых органов работают в закрытом контуре, без выхода в интернет. Доступ к декларациям имеют ограниченный круг сотрудников, которые несут персональную ответственность за безопасность данных.
- Административная ответственность: За непредставление декларации предусмотрено предупреждение или штраф. Также предусмотрены штрафы за представление недостоверных данных или сокрытие объектов налогообложения.
- Последствия отсутствия декларации: Непредставление декларации с 2025 года считается подтверждением отсутствия доходов, что может привести к обложению стоимости приобретенного имущества подоходным налогом. За сокрытие объектов налогообложения предусмотрены штрафы.
