Калькуляторов НДС онлайн в РК сейчас много. Одни удобны и просты в использовании, другие — нет. Поэтому для вашего удобства мы решили собрать самые лучшие в одном месте. Для вас старался корреспондент Bizmedia.kz — новости бизнеса.
Сначала напомним, что такое НДС в РК и, какой он в 2022 году.
Налог на добавленную стоимость — так расшифровывается НДС. Это особая надбавка, которая входит в себестоимость любого товара или услуги. Государство взимает такой налог для пополнения бюджета страны.
Размер НДС в Казахстане составляет 12% от стоимости проданных товаров и услуг.
Кстати, придуманный французским экономистом Морисом Лоре, налог на добавленную стоимость изначально имел цель уровнять компании, продукция которых проходила значительное количество стадий, обременявших товар все большим налоговым бременем и их конкурентов с высокой степенью вертикальной интеграции.
Как бы то ни было, на сегодняшний день сумма НДС взимается с конечного потребителя, а поступления от этого налога составляют почти 25% бюджета 120 государств мира.
НДС в РК и облагаемый им оборот
Тем, кто впервые столкнулся с необходимостью оплаты НДС коротко разъясним, что это за налог и какие суммы входят в облагаемые им обороты.
НДС в РК представляет собой перечисление в государственную казну:
- части стоимости, образуемой в момент создания товара, предоставления работ или оказания услуг;
- части стоимости импорта товаров, ввозимых в Казахстан.
В облагаемый оборот включают суммы образуемые:
- при продаже продукции, предоставлении работ и оказании услуг;
- в случае приобретения работы или услуги у нерезидента РК;
- в форме остатков продукции;
- по товарам, входящим в передаточный акт, составляемый в случае реорганизации юридического лица, не планирующего вставать на учет по НДС.
Изменения в налоговом законодательстве
Законом № 382-VI от 10 декабря 2020 года внесены изменения в налоговое законодательство РК касательно НДС. Согласно принятым поправкам минимум оборота для постановки на учет по НДС установлен в размере 20 000 — кратного размера месячного расчетного показателя, определяемого законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год. С 1 января 2022 года МРП составил 3063 тенге, а значит минимальный порог для постановки на учет по НДС теперь равен 61 260 000 тенге.
Что необходимо сделать, если оборот превышен?
При выходе за пределы минимального оборота обязательным является представление в уполномоченные органы государственных доходов заявления о постановке на учет по НДС. Сделать это нужно не позднее 10 рабочих дней с конца месяца, в котором появилось завышение оборота. В противном случае фискальными органами, ведущими контроль за превышением порога по обороту сначала направляется уведомление, а затем, при бездействии налогоплательщика в постановке на учет по НДС в РК приостанавливаются расчетные операции по его счетам в банках второго уровня. Подается заявление на бумажном носителе или в электронной форме посредством портала «электронного правительства» или специального интернет-ресурса Комитета государственных доходов РК. С момента регистрации заявления юридическое лицо или индивидуальный предприниматель признается плательщиком НДС.
Обязательная постановка на учет по НДС в РК
Налоговое законодательство РК гласит, что постановка на учет по НДС является обязательной для юридических лиц, зарегистрированных в Казахстане, нерезидентов, работающих в Казахстане посредством филиалов и представительств, индивидуальных предпринимателей и лиц, осуществляющих частную практику. При этом, из списка лиц, которые должны встать на учет по НДС исключаются госучреждения, структурные подразделения юридических лиц-нерезидентов, а также крестьянские и фермерские хозяйства.
Что нужно делать после постановки на учет по НДС?
Субъект предпринимательства, вставший на учет по НДС должен сдавать 300.00 форму декларации и уплачивать соответствующий налог. Согласно налоговому законодательству РК размер ставки НДС составляет 12% и применяется к размеру облагаемого оборота и импорта. Следует учесть, что обороты продукции на экспорт, то есть обороты товаров вывозимых с территории Евразийского экономического союза облагаются НДС по нулевой ставке.
Форма декларации 300.00 сдается в фискальную службу один раз в квартал до 15-го числа месяца следующего за отчетным. К данной декларации прилагается реестр счет-фактур. Оплачивается НДС до 25-го числа второго месяца следующего за отчетным кварталом.
Возможность превысить порог оборота без необходимости вставать на учет по НДС
На вопрос можно ли повысить порог оборота, и не вставать при этом на учет в качестве плательщика НДС в РК ответ будет однозначно «Да». Налоговое законодательство РК предусматривает такую возможность для индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенному налоговому режиму.
Единственным условием является использование ими ТИС — трехкомпонентной интегрированной системы. Данная система была создана для предпринимателей с целью упрощения процессов автоматизации бизнеса, учета и налогообложения. В систему ТИС входят онлайн-касса, POS-терминал для приема безналичных платежей, а также система автоматизации бизнеса и управления персоналом.
В соответствии с последними поправками в Налоговый кодекс РК в 2022 году для индивидуальных предпринимателей, использующих трехкомпонентную интегрированную систему порог по налогу на добавленную стоимость увеличен с 30 000 МРП до 144 184 МРП или с 91 890 000 тенге до 441 635 592 тенге. При этом, следует учитывать, что это послабление коснется лишь тех оборотов, которые проводятся в безналичной форме, а именно при проведении денежных платежей посредством банковских карточек.
Теперь перейдём к главному.
Все калькуляторы в одном месте
- На наш взгляд, самым удобным калькулятором НДС в РК является — этот. Он прост, удобен и без лишней информации. Все по делу. Мы смогли высчитать нужную нам цифру. Есть допинформация, для начинающих будет полезно.
- На втором месте, по нашему мнению, мы поставим этот калькулятор НДС в РК. Он почти такой же удобный и простой. Почти ничем не отличается от первого места в использовании.
- Считаем, что тройку замкнет данный калькулятор НДС в РК.
- На четвертую позицию мы поставим этот калькулятор. Но он нам показался не очень удобным, также нету дополнительной информации. Для новичка будет сложно.
- Пятую строчку, как мы считаем, поставим калькулятор, который вышел в поисковом запросе на первом месте. Он полезен, но неудобен, имеется ненужная информация и мы немного запутались. Также там есть российский калькулятор НДС.
Есть ещё много других калькуляторов онлайн по вычислению НДС в РК. Однако некоторые из них российские, которые заставляют усомниться в их работе. Есть и много казахстанских. Но там куча рекламы, некоторые зачем-то запрашивают номер телефона (вдруг мошенники), есть и с «водой». Они хоть и предоставляют возможность высчитать НДС, но нужно прочесть много ненужной информации.
Ещё полезная информация о НДС в РК
Теперь перейдем к ответам на вопросы. Мы решили дать ответы на 5 самые задаваемых вопросах о НДС в РК.
НДС в РК в 2022 году. Сколько это?
Размер НДС составляет 12% от стоимости проданных товаров и услуг.
С какой суммы становятся плательщиком НДС в РК?
Согласно п. 4 ст. 82 НК РК минимум оборота, при превышении которого необходимо встать на учет по НДС составляет в общем случае 20 000 МРП (в расчет принимается значение МРП, установленное на 1 января текущего года). 1 МРП сейчас равен 3 063 тенге. Умножаем 3 063 на 20 000 получаем 61 260 000. Те, кто зарабатывает больше этой суммы, должны встать на учет по НДС в РК.
Кто является плательщиком НДС в РК?
Плательщиками НДС являются лица, которые добровольно или в обязательном порядке встали на регистрационный учет по НДС в органах государственных доходов, а также импортеры товаров на территорию РК (вне зависимости от того, состоят они на рег. учете как плательщики НДС или нет).
Налог на добавленную стоимость, что это в Казахстане?
Налог на добавленную стоимость — косвенный налог, уплачиваемый при реализации на территории РК товаров, работ, услуг, при приобретении на территории РК работ и услуг от нерезидента, и при импорте товаров на территорию РК.
НДС в РК в 2022 году. Что нужно знать
- Поправками прошлого года снижен порог по НДС до 20 000 МРП. В 2022 году 1 МРП = 3 063 тенге. Соответственно при превышении оборота в 61 260 000, налогоплательщики обязаны встать на учет по НДС. Если налоговый режим не допускает постановку на учет по НДС – перейти на другой налоговый режим.
- С 1 января 2022 годавводится «налог на Google». Вступают в силу нормы Налогового кодекса об обязательствах иностранных интернет-компаний по уплате НДС по реализованным товарам и оказанным услугам физлицам на территории Казахстана. Все иностранные компании, которые реализуют услуги и товары через онлайн-платформы, будут обязаны платить НДС в бюджет Казахстана. Ставка НДС составляет 12% с суммы реализованных товаров и услуг. Казахстанских плательщиков эта мера не коснется.
- С 1 января 2022 года вступит в силу применение упрощенного порядка ликвидации к плательщикам НДС, которые не осуществляли предпринимательскую деятельность в период срока исковой давности, а также поправка о применении контрольно-кассовых машин (ККМ) при расчетах с использованием мобильных платежей. Поясняется, что в понятие «денежные расчеты» включены в том числе расчеты с использованием мобильных платежей. Понятие «мобильные платежи» также введено в Закон РК «О платежах и платежных системах».
- С 1 января 2022 года вводится поправка об указании в чеке ККМ ИИН/БИН получателя. Напомним, с 1 апреля 2021 года неплательщики НДС обязаны выписывать ЭСФ по сделкам стоимостью свыше 1 000 МРП, и получатель товаров, работ, услуг для целей КПН подтверждает расходы ЭСФ. Ранее такие расходы подтверждались бухгалтерскими документами или документами, оформляемыми в соответствии с отраслевым законодательством (накладные на товары, акты выполненных работ/оказанных услуг, платежные документы и др.). Для исключения дополнительных обременений для субъектов малого бизнеса предусмотрена возможность:
- для ИП, не являющегося плательщиком НДС, по гражданско-правовым сделкам на сумму более 1 000 МРП (2,9 млн тенге) вместо выписки ЭСФ предоставить покупателю чек онлайн ККМ с указанием в чеке ИИН/БИН получателя (ст. 242 Налогового кодекса);
- по включению в состав чека ИИН/БИН покупателя и предоставления такого чека по требованию покупателя (ст. 166 Налогового кодекса).
- С 1 января 2022 годапри администрировании НДС не будут использовать технологию Blockchain.
- Предусмотрено и продление уплаты НДС на импортируемые товары методом зачета по средствам производства, которые отсутствуют на территории РК до 1 января 2025 года, а также исключение из перечня товаров, импортируемых на территорию РК, по которым НДС уплачивается методом зачета, пестицидов, племенных животных всех видов и оборудования для искусственного осеменения, крупного рогатого скота.
- С 1 января 2022 года будет введен новый инструмент торговой политики — «минимальный уровень цен», предусмотренный для установления стоимости при исчислении НДС по импортированным товарам по перечню, устанавливаемому министерством торговли и интеграции. При мониторинге перемещаемых грузов со стран ЕАЭС органами государственных доходов выявляются многочисленные нарушения, в том числе занижение стоимости на ввозимые товары.Все эти факты приводят к потерям НДС в связи с занижением налогооблагаемой базы и ставят в неравные конкурентные условия добросовестных предпринимателей и производителей. Введение минимального уровня цен на определенные товары из стран ЕАЭС будет способствовать предотвращению фактов занижения стоимости на ввозимые товары и позволит взимать НДС с актуальной налогооблагаемой базы. Такая мера направлена на поддержку и защиту отечественных товаропроизводителей, также это возможность применения зеркальных мер в отношении стран, дискриминирующих казахстанский экспорт.
Читайте также:
