«НПП «Атамекен» выразила опасения по поводу возможного релокации предпринимательских инициатив между регионами страны, обусловленные вариациями в налоговых ставках для розничной сферы, согласно их пресс-релизу, передает Bizmedia.kz.
С 2023 года, согласно нововведениям в налоговом законодательстве, был введен особый налоговый порядок для розничных продаж, ориентированный на малый бизнес с доходами до 2 млрд и штатом до 200 человек в год, с определенным перечнем областей деятельности, который утверждается на государственном уровне.
Величина налога колеблется от 4% до 8%, где меньший процент применим к для большинства доходов, а 8% — к доходам от взаимодействий с юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, не участвующими в данной налоговой схеме.
«НПП «Атамекен» предсказывает, что в Казахстане может произойти миграция бизнеса в регионы с более привлекательными условиями. Это будет определяться размером ставок розничного налога, устанавливаемых маслихатами. Известно, что с 1 января 2023 года в налоговый кодекс внесены поправки, вводящие специальный налоговый режим (СНР) розничного налога. СНР розничного налога разработан для предпринимателей с численностью персонала не более 200 человек и доходом до 2 млрд в год. Правительство определяет перечень видов деятельности, на которые распространяется СНР», — сказано в сообщении.
Местные органы власти, маслихаты, могут принять решение об уменьшении нагрузки до 2%, что не должно превышать половины от первоначальной ставки.
«В настоящий момент ставка снижена до 2% в 12 регионах. В Астане, Мангыстауской области, Западно-Казахстанской и Северо-Казахстанской областях преимущественно установлена ставка в 3%. В Восточно-Казахстанской области из 11 районов в трех районах ставка составляет 2%, в остальных районах маслихатами было принято решение о сохранении старой ставки. В Костанайской области вопрос находится на стадии согласования, тогда как в Алматы ставка остаётся на уровне 4%», — гооврится в сообщении.
В частности, в Алматы остается фиксированный процент в 4% из-за нежелания местных властей снижать его из опасений уменьшения доходов бюджета.
По этой причине предприниматели в регионах, столкнувшиеся с высокими налогами, высказывают обеспокоенность возможностью перехода их деятельности в более лояльные регионы. В целях минимизации рисков для экономического благополучия разных областей, «Атамекен» настоятельно рекомендует маслихатам реализовать меры по улучшению налогового климата для местных предпринимателей.
Насколько эффективен СНР
Новая система налоговых льгот для розничной торговли, введенная правительством Казахстана на начало 2021 года, нацелена на поддержку предпринимателей, оказавшихся под ударом экономических последствий пандемии.
Специализированный налоговый режим установил для малого и среднего бизнеса упрощенные условия, предусматривая возможность платить налог на оборот всего в размере 3%, что стало значительным снижением в сравнении с общепринятыми нормами корпоративного налогообложения для компаний и индивидуальных предпринимателей.
Кроме того, были введены освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость и социальных налогов.
За период с 2021 по 2022 год число предпринимателей, выбравших работу в рамках нового налогового режима, выросло с 942 до 2329, подчеркивая его популярность среди МСП.
Анализ структурного состава МСП, применявших льготы, показал, что преимущественно ними пользовались микропредприниматели, доля которых составила 64% в 2022 году, тогда как на малый бизнес (за исключением микро) пришлось 33%, и только 3% составили средние предприятия.
Эти значения незначительно отличаются от показателей в 58%, 40%, 2% за 2021 год.
В 2022 году был зафиксирован значительный рост налоговых поступлений от субъектов, использующих упрощенный налоговый режим, достигнувший отметки в 6,7 млрд тенге по категории КПН.
Это более чем втрое превышает сумму за предыдущий год, которая составила 2,1 млрд тенге. При этом, основная часть уплаты пришлась на представителей малого бизнеса, их доля составила 52% от общего объема в 2022 году.
За последние два года объем ИПН, уплаченный индивидуальными предпринимателями, существенно вырос, достигнув 5,1 млрд тенге, что в пять с лишним раз превышает показатель 2021 года.
Процент уплаты налога микропредпринимателями остался на уровне 15-16%. С прошлого 2023 года упрощенный режим перешел в статус постоянного и охватывает 190 направлений деятельности в розничной торговле и секторе услуг, предусматривая общую налоговую ставку в 4%, которая может быть сокращена до 2% по усмотрению маслихата.
Также введена специальная ставка 8%, изменению не подлежит, для случаев, когда покупатель осуществляет вычеты на документальном основании.
Данный налоговый режим доступен для бизнеса с доходом до 600 тыс. МРП в год и численностью сотрудников до 200 человек.
К третьему кварталу прошлого года число налогоплательщиков, применяющих СНР розничного налога, составило около 4,5 тыс.
В первой половине 2023 года было собрано 3,9 млрд тенге КПН и 3,5 млрд тенге ИПН. Глава Казахстана дал указание Правительству удвоить область применения этой системы, подчеркивая ее эффективность и популярность.
