За девять месяцев 2026 года в Казахстане с регистрационного учета сняли сотни тысяч индивидуальных предпринимателей. Власти объясняют часть закрытий переходом на режим самозанятых и отсутствием доходов у некоторых ИП. Однако эксперты обращают внимание на другие факторы: доступность банковского кредитования, стоимость заемных средств, налоговую нагрузку и административные барьеры.
Почему малому бизнесу становится сложнее работать, как новые налоговые правила влияют на предпринимателей и какие изменения необходимы для поддержки ИП? На эти вопросы корреспондент Bizmedia.kz получил ответы от независимого эксперта по банковским вопросам и общественного деятеля Нуржана Биякаева, а также юридического консультанта, профессионального бухгалтера и налогового консультанта Инзили Галимовой.
— Насколько доступно банковское кредитование для малого бизнеса в Казахстане? С какими препятствиями предприниматели чаще всего сталкиваются при попытке получить кредит?
Нуржан Биякаев: о кредитовании малого бизнеса
— В настоящее время кредитование МСБ проходит очень слабо. Семилетний период — примерно с 2018–2019 по 2025–2026 год — показал, что о малом и среднем бизнесе практически забыли. Банкам это было невыгодно, поэтому они переключились на розничное и потребительское кредитование населения.
Якобы нет программ, якобы нет денег. Предпринимателей направляют либо в холдинг «Байтерек», либо в различные институты развития. Но банки сейчас неохотно кредитуют малый бизнес.
Буквально за последний год начались какие-то подвижки.
Что касается препятствий при получении кредита, то в первую очередь это затяжная процедура. Деньги предпринимателям нужны здесь и сейчас. При этом требуется большой пакет документов, наличие залогового имущества. Банки запрашивают существенное обеспечение либо твердые гарантии, желательно квазигосударственные.
Есть много нюансов. Процедура рассмотрения заявок МСБ на корпоративное финансирование всегда была небыстрой. Это не розничное кредитование, где все происходит за один клик. Здесь рассмотрение занимает минимум две-три недели, а порой и месяц. Утверждение заявки также сопровождается различными препятствиями.
— Как стоимость кредитов и действующие процентные ставки влияют на прибыльность малого бизнеса? Может ли кредитная нагрузка стать одной из причин закрытия ИП?
— Стоимость кредитов напрямую влияет на кредитную нагрузку. Перед финансированием заявки банк оценивает финансовое состояние предпринимателя, в том числе прогнозный денежный поток. Сам предприниматель, предоставляя эти данные, рассчитывает на более дешевые деньги.
Банк может предложить кредит по более высокой ставке, иногда предусматриваются льготные периоды или кредитные каникулы. Но в любом случае обязательства придется возвращать и исполнять.
Поэтому кредитная нагрузка для индивидуальных предпринимателей, стартаперов и небольших ИП зачастую становится непосильной.
Банки говорят, что можно обратиться в государственные институты, например в Банк развития Казахстана или холдинг «Байтерек». Но кто финансирует обычных предпринимателей? В основном Банк развития Казахстана и холдинг «Байтерек» работают с крупными проектами: заводами, фабриками и большими производственными мощностями.
Для небольшого предпринимателя выбор ограничивается банками либо микрофинансовыми организациями. При этом процедура рассмотрения заявки остается долгой, а ставки — высокими.
Малый бизнес не может справляться с такой стоимостью заемных средств. Поэтому необходимо предлагать небольшим предпринимателям, в том числе индивидуальным предпринимателям, более низкие ставки, субсидированные кредиты и государственные программы. Нужно расширять линейку финансирования.
— Какие изменения со стороны банков могли бы улучшить доступ малого бизнеса к финансированию и помочь предпринимателям сохранить свои предприятия?
— Необходимо расширять линейку программ финансирования для небольших предпринимателей, особенно стартаперов. Для них практически нет специальных программ, тогда как подходы к финансированию акционерных обществ и крупных предприятий отличаются.
Также нужно учитывать отраслевую специфику бизнеса. Предприятия работают в разных условиях: есть сезонный бизнес, а есть тот, который функционирует круглый год. Поэтому было бы правильно разрабатывать отдельные программы финансирования для каждого сектора экономики.
Правительству необходимо задуматься о расширении государственных программ, увеличении доступного финансирования для банков второго уровня и предоставлении им возможностей для выдачи более дешевых займов, чтобы поддерживать МСБ и корпоративное кредитование.
Для крупных предприятий существуют различные варианты финансирования, в том числе через Банк развития Казахстана. В аграрном секторе работают государственные институты, такие как «КазАгроФинанс» и Аграрная кредитная корпорация. А об обычном малом бизнесе, к сожалению, словно забыли.
Необходима полноценная поддержка предпринимателей. Раньше, в 2000-х годах, линейка программ кредитования МСБ была более широкой. Однако за последние семь лет об этом практически перестали говорить. Банки переключились на кредитование населения, и это не очень хорошо.
Я всегда говорил, что поддержка МСБ позволяет решать сразу несколько важных задач для Казахстана. Это создание новых рабочих мест, увеличение налоговых поступлений в бюджет и рост ВВП.
В первую очередь речь идет о создании рабочих мест и сокращении безработицы в Казахстане.
— Как вы оцениваете ситуацию с массовым закрытием ИП в Казахстане? Можно ли связывать эти цифры с ухудшением условий для малого бизнеса или для этого нужны дополнительные данные?
Инзиля Галимова: о закрытии ИП и налоговой нагрузке
— Я считаю, что говорить об отсутствии кризиса в микробизнесе только на основании перехода части предпринимателей на режим самозанятых, как это заявлено в новостях, было бы неправильно.
По данным, озвученным на заседании правительства 13 октября 2026 года заместителем премьер-министра — министром национальной экономики Сериком Жумангарином, за девять месяцев с учета сняли 356 тысяч ИП и 19,7 тысячи юридических лиц. При этом зарегистрировали 242,3 тысячи новых ИП и 34,7 тысячи юридических лиц.
Да, государство поясняет, что часть предпринимателей продолжила деятельность в статусе самозанятых, а 42,6% снятых с учета ИП не имели доходов в 2025 году. Но это не отменяет необходимости разобраться в положении тех предпринимателей, которые действительно прекратили работу.
По моим наблюдениям, микробизнес закрывается активно. Это видно по торговым объектам: появляются пустующие помещения в торговых центрах и на рынках, сокращается количество работающих точек. Это практические наблюдения, а не самостоятельная статистика по стране, но игнорировать такие сигналы нельзя.
Нельзя объяснять все закрытия налоговой реформой, однако нельзя и утверждать, что налоговые изменения не повлияли на предпринимателей. Для многих микропредприятий даже небольшое увеличение расходов, потеря заказчика или снижение оборота могут стать критичными.
Поэтому я считаю необходимым провести объективный анализ причин закрытия ИП: сколько предпринимателей перешли на режим самозанятых, сколько прекратили деятельность из-за отсутствия дохода, сколько столкнулись с ростом налоговой и административной нагрузки.
Для меня принципиальный вопрос заключается не только в том, сколько субъектов числится в реестре, но и в том, сколько из них реально работают, получают прибыль, создают рабочие места и способны продолжать деятельность.
— Какие изменения налогового законодательства в 2026 году сильнее всего повлияли на индивидуальных предпринимателей и малый бизнес?
— Наиболее серьезные вопросы у меня вызывает запрет на вычеты расходов по приобретениям у налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, предусмотренный пунктом 16 статьи 286 Налогового кодекса.
Эта норма затрагивает не только самих предпринимателей на упрощенном режиме, но и их заказчиков — компании, работающие на общеустановленном режиме. Если расходы на приобретенные товары, работы и услуги не принимаются на вычеты, сотрудничество с таким поставщиком может стать экономически менее выгодным для покупателя.
В результате предприниматель рискует потерять корпоративных клиентов не потому, что плохо работает или предлагает некачественные услуги, а из-за своего налогового статуса. Это создает дополнительные барьеры для малого бизнеса и нарушает сложившиеся хозяйственные связи.
Мы поднимали этот вопрос еще на стадии обсуждения нового Налогового кодекса в 2025 году и предлагали отменить запрет либо перенести его применение на 1 января 2027 года. Вместо универсального ограничения необходимо применять адресные меры контроля к операциям с реальными признаками налогового риска.
Я считаю, что налоговые нормы должны пресекать фиктивные сделки и искусственное дробление бизнеса, но не должны автоматически ухудшать положение добросовестных предпринимателей, которые обеспечивают реальные поставки и услуги.
Поэтому пересмотр пункта 16 статьи 286 — одно из первоочередных направлений, которое необходимо обсуждать с участием профессионального сообщества и представителей бизнеса.
— Могли ли новые налоговые правила стать одной из причин закрытия ИП? Какие категории предпринимателей могли столкнуться с наибольшими трудностями?
— Да, я считаю, что новые налоговые правила могли стать одной из причин прекращения деятельности части предпринимателей. Но проблема шире, чем изменение налоговых ставок.
Первое — это многочисленные уведомления налоговых органов и необходимость постоянно тратить время и ресурсы на ответы и пояснения. Предприниматели сообщают о внеплановых проверках и контрольных мероприятиях, обоснованность которых вызывает у них вопросы.
При этом в 2025 году бизнесу давали основания рассчитывать на снижение административного давления. Необходимо отдельно анализировать законность каждого мероприятия, но сам факт того, что предприниматель вынужден отвлекаться от работы на постоянное урегулирование вопросов с налоговыми органами, создает дополнительную нагрузку.
Второе — рост расходов на ведение бизнеса. Предприниматель оплачивает банковское обслуживание, переводы, кассовые и электронные сервисы, бухгалтерское сопровождение и другие необходимые инструменты. В совокупности эти расходы могут существенно уменьшать прибыль небольшого предприятия.
Третье — запрет на вычеты расходов по приобретениям у субъектов упрощенного режима. Он создает риск потери корпоративных заказчиков и сокращения объемов продаж.
Наибольшие трудности, на мой взгляд, испытывают микробизнес с небольшим оборотом и низкой рентабельностью, розничная торговля, небольшие поставщики услуг, подрядчики и предприниматели, работающие с юридическими лицами на общеустановленном режиме.
Для крупной компании дополнительные расходы могут быть управляемыми. Для небольшого ИП они способны означать отсутствие прибыли. А если бизнес не приносит дохода, предприниматель начинает задумываться, имеет ли смысл продолжать деятельность и нести постоянные расходы.
Поэтому я бы не сводила проблему к тезису о том, что предприниматели просто не хотят платить налоги. Вопрос в том, остается ли у них экономическая возможность вести легальный бизнес, покрывать расходы и получать доход.
Государству необходимо оценивать не только собираемость налогов и количество зарегистрированных субъектов, но и фактическую рентабельность малого бизнеса, стоимость соблюдения налоговых требований и обоснованность контрольных мероприятий.
— Если предприниматель решил закрыть ИП, какие обязательства ему необходимо выполнить перед налоговыми органами и как правильно завершить деятельность?
— Предпринимателю необходимо понимать, что снятие ИП с регистрационного учета не означает автоматического прекращения всех обязательств, возникших в период его деятельности.
Прежде всего нужно проверить налоговую задолженность, исполнение обязательств по налоговой отчетности, наличие неисполненных уведомлений, а также расчеты по социальным платежам. В зависимости от применявшегося режима необходимо представить соответствующую ликвидационную отчетность, произвести окончательные расчеты с бюджетом и пройти установленную процедуру прекращения деятельности.
Отдельно хочу обратить внимание на обязательные платежи за медицинское страхование. Для ИП, который обязан самостоятельно уплачивать взносы на ОСМС, отсутствие дохода само по себе не означает автоматического освобождения от платежа за период, в котором сохранялся соответствующий статус.
При расчете необходимо учитывать действовавшие в конкретном месяце правила, размер базы и дату прекращения регистрации. Поэтому предпринимателю важно проверить начисления и не допустить задолженности.
Кроме того, после закрытия ИП могут сохраняться вопросы налогового контроля за предыдущими периодами. Снятие с учета не лишает налоговые органы полномочий проводить предусмотренные законом мероприятия в отношении ранее возникших налоговых обязательств. Однако это не означает, что каждый закрывшийся предприниматель автоматически будет проверяться в течение трех лет: основания, сроки и порядок контрольных мероприятий определяются Налоговым кодексом.
Мой совет — до подачи заявления о прекращении деятельности провести сверку с налоговыми органами, проверить все обязательства и сохранить подтверждающие документы. Это позволит снизить риск последующих споров и начислений.
Но есть и более серьезная сторона вопроса. Если предприниматель закрывает ИП потому, что бизнес не приносит прибыли, необходимо оценивать не только порядок ликвидации, но и причины, по которым продолжать деятельность стало экономически нецелесообразно.
Наша задача как профессионального сообщества — добиваться такой налоговой системы, при которой предприниматель может работать легально, исполнять свои обязательства и при этом сохранять возможность получать прибыль. Закрытие бизнеса не должно становиться для человека единственным способом избавиться от постоянных расходов и административной нагрузки.
Что мешает малому бизнесу развиваться?
Ответы экспертов показывают, что причины прекращения деятельности ИП могут быть разными. Среди них — недостаток заказов и доходов, высокая стоимость кредитования, административные расходы и сложности, связанные с налоговыми требованиями.
При этом сами по себе цифры закрытия ИП не позволяют однозначно утверждать, что причиной стала налоговая реформа или ухудшение делового климата. Для объективной оценки необходимо выяснить, какая часть предпринимателей перешла на другой налоговый режим, какая действительно прекратила работу и какие факторы повлияли на это решение.
Для малого бизнеса принципиальное значение имеет не только возможность зарегистрировать предприятие, но и способность покрывать расходы, получать прибыль, сохранять клиентов и создавать рабочие места. Поэтому оценивать состояние предпринимательства важно не только по количеству зарегистрированных и закрытых ИП, но и по тому, насколько устойчиво работают оставшиеся предприятия.
Вчера мы писали, что часть малого бизнеса в Казахстане может не выдержать новых правил.
