С 1 января 2026 года в казахстанцы будут жить с новым Налоговым кодексом. Он сильно отразится на всех гражданах, но особенно на тех, кто занимается предпринимательством или бизнесом, сообщает Bizmedia.kz.
Эксперт Telegram-канала Qazaq Expert Club, финансист Жания Сандыбай, разъяснила ключевые изменения, которые коснутся индивидуальных предпринимателей, самозанятых и товариществ с ограниченной ответственностью.
Основные нововведения
Ставка НДС установлена на уровне 16%. А порог обязательной регистрации составит 10 000 МРП (около 43–44 млн тенге). Вводятся новые специальные налоговые режимы (СНР) с ограничениями по видам деятельности и жёсткими сроками постановки на учёт для ИП.
Самозанятые с новым Налоговым кодексом
К категории самозанятых относятся только физические лица без наёмных работников, ведущие деятельность из разрешительного списка. Их доход не должен превышать 300 МРП в месяц (до 15 млн тенге в год). Налог составит 4% от дохода, при этом ИПН не уплачивается. Отчётность будет вестись через мобильные приложения, например e-Salyq Business, без подачи декларации.
Эксперт советует самозанятым внимательно отслеживать сезонность доходов. Поскольку резкий рост в одном месяце может вывести из режима и автоматически перевести на другой. Для зарегистрированных ИП этот режим не применяется.
ИП и ТОО на СНР с новым Налоговым кодексом
Для ИП и ТОО сохраняется возможность работать на СНР при доходе до 600 000 МРП в год (примерно 2,5 млрд тенге). Налоговая ставка составит 4% от дохода. При этом маслихаты могут корректировать её в пределах ±50% в зависимости от региона. НДС в этом режиме не применяется, отчётность сдаётся раз в полгода по форме 910.00.
Жания Сандыбай подчёркивает: все ИП, желающие работать на СНР в 2026 году, обязаны подать уведомление и встать на учёт до 1 марта 2026 года. В противном случае налоговые органы автоматически переведут их на общеустановленный режим (ОУР) задним числом, без права выбора.
ИП и ТОО на ОУР
Общеустановленный режим становится обязательным, если деятельность попадает в запретительный список для СНР, превышен лимит 600 000 МРП, требуется уплата НДС или бизнес ориентирован на B2B и нуждается в учёте расходов.
Для ИП на ОУР с 2026 года действуют следующие ставки:
- ИПН — 10% от налогооблагаемого дохода;
- социальные отчисления, ОПВ и ОСМС — по действующим нормам;
- НДС — 16% (при обязательной или добровольной регистрации).
Для ТОО:
- КПН — 20%;
- НДС — 16%;
- налоги на заработную плату сотрудников — в полном объёме.
Порог по НДС в размере 10 000 МРП применяется только для ОУР. Если ИП или ТОО на этом режиме превысят лимит, регистрация по НДС становится обязательной. Для СНР это правило не действует.
Эксперт советует предпринимателям уже сейчас проверить вид деятельности на соответствие разрешительному или запретительному списку, определить подходящий режим (самозанятый, СНР или ОУР), подсчитать оборот за последние 12 месяцев и, при необходимости, подать уведомление о переходе на СНР до 1 марта 2026 года.
Также важно пересчитать цены и маржу с учётом новой ставки НДС в 16% для тех, кто будет работать на ОУР.
