О том кто обязан сдать декларацию, какое имущество и доходы отразить, условия и порядок представления налоговой отчетности рассказала руководитель управления администрирования доходов физических лиц Дина Кусаинова, сообщает Bizmedia.kz.
Введение системы универсального декларирования в Казахстане является значительным шагом в направлении прозрачности финансовых потоков граждан.
Данная инициатива, запущенная с начала 2021 года, нацелена на достижение нескольких критически важных целей. В их числе — усиление справедливости в вопросах обложения налогами, улучшение механизмов государственной социальной поддержки, а также повышение контроля за доходами населения. Такие меры предполагают не только сокращение тени в экономике, но и борьбу с коррупционными проявлениями.
Процесс декларирования был разделен на несколько этапов, чтобы облегчить его внедрение и минимизировать негативное восприятие среди населения. Начало было положено с обязательного предоставления деклараций государственными служащими, что затронуло около 580 тысяч человек. В последующем году к ним присоединились сотрудники государственных и квазигосударственных учреждений — это примерно 2,1 миллиона человек. Следующий этап начнется в 2024 году и будет касаться руководителей и владельцев бизнеса, а также индивидуальных предпринимателей, увеличив число участников на 3,9 миллиона человек. Наконец, с 2025 года в систему декларирования будут включены все оставшиеся категории граждан, что позволит охватить более 6,4 миллиона человек, увеличив общее число участников до примерно 13 миллионов.
Что необходимо задекларировать?
С каждым гражданином предполагается начать процесс подачи первоначальной декларации, которая будет отражать все активы за пределами страны, включая всевозможное имущество и финансовые средства.
К объектам, которые следует указать, относятся:
- недвижимость и автомобили, находящиеся в других странах;
- счета в банках за рубежом, если их сумма превышает 7300 американских долларов (1000 МРП);
- доли в иностранных предприятиях;
- акции, облигации, криптовалюты (включая биткоин) и другие ценные бумаги;
- участие в создании жилых объектов через договоры инвестирования;
- инвестиционные барышни золота;
- права на интеллектуальные результаты и авторские права, защищенные законом;
- наличные денежные средства до суммы в 34,5 млн тенге (10 000 МРП);
- документально подтвержденные договора заемных обязательств с иными физическими лицами, оформленные до конца 2023 года;
- прочее дорогостоящее имущество (например, артефакты, драгоценности, редкие породы животных и т.д.), стоимость которого превышает 3,4 млн тенге. Перед декларированием активы подлежат оценке по состоянию на 31 декабря 2023 года.
Как подготовиться к сдаче декларации?
Для успешной сдачи налоговой отчетности следует тщательно задокументировать все активы за пределами страны и внутри нее. Эти данные будут использоваться при расчете вашего налогового дохода.
В процессе подготовки к декларированию рекомендуется выполнить следующие шаги:
- обеспечить наличие всех необходимых документов, подтверждающих ваши активы;
- в случае необходимости провести оценку имущества, чья стоимость превышает 3,5 миллиона тенге (1000 МРТ) по состоянию на окончание 2023 года, с помощью квалифицированных оценщиков;
- удостовериться в законности сделок займа, совершенных до конца 2023 года, путем нотариального заверения;
- пройдите по указанным ресурсам для проверки вашего имущества и финансовых обязательств в Казахстане:
- для информации о значениях бумаг обратитесь к https://portal.kacd.kz;
- для сведений о долевом строительстве посетите https://homeportal.kz и https://www.gov.kz/services/3910?lang=ru;
- для проверки прав на объекты интеллектуальной собственности зайдите на https://gosreestr.kazpatent.kz;
- информацию о имуществе в доверительном управлении можно найти на https://egov.kz/cms/ru/services/pass077_mu;
В случае заимствований и долговых обязательств обратитесь за информацией в Республиканскую нотариальную палату через систему Doculite.
Какая декларация представляется ежегодно?
Каждый год налогоплательщики обязаны подавать декларацию, которая включает в себя информацию о заработанных доходах за прошедший календарный год, а также о всех проведенных операциях по приобретению или продаже имущества за рубежом и внутри страны (форма № 270.00). Особенно это касается лиц, занимающих государственные должности, которые должны указывать данные обо всех транзакциях с недвижимостью и другими активами, как внутри страны, так и за ее пределами, указывая при этом, откуда были получены средства на приобретение.
Содержание годовой финансовой декларации включает разделы, посвященные следующему:
- Самостоятельно облагаемые доходы частного лица, такие как доходы от собственности, аренды, продажи активов (недвижимость, автомобили, акции), а также доходы, полученные из-за границы.
- Разделы, где указываются возможные налоговые вычеты, включая затраты на медицинские услуги, образование, ипотечные выплаты, а также специальные вычеты для семей, имеющих много детей.
- Информация о покупке или продаже активов, включая те, что были получены в дар (недвижимость, транспортные средства, акции, криптовалюта и прочее).
- Сведения об источниках для приобретения дорогостоящих активов.
- Данные о цифровых активах (включая криптовалюты), а также о долевом участии в строительстве, инвестиционном золоте, нотариально удостоверенных договорах займа между физлицами, участии в бизнесе за рубежом.
- Отчет о владении недвижимостью и транспортными средствами в других странах.
- Информация о наличии счетов в иностранных банках с суммой свыше 7,3 тыс. долларов США (1000 МРП).
Способы представления?
В контексте сдачи налоговых отчетов, гражданам предоставляется возможность выбора между бумажной (через ЦОНы, органы госдоходов либо через почтовые отделения) и электронной формами.
Электронная подача доступна через разнообразные платформы, в числе которых — специализированный сайт для налогоплательщиков (cabinet.salyk.kz), портал для удобства пользователей (Moldir.qoldau.kz), а также официальный портал электронного правительства (egov.kz) и приложения для мобильных устройств БВУ «Е-Salyq Azamat», от Halyk и bcc.kz (предоставленные Центркредитбанком), дополнительно к этому — eGov mobile.
Возможность получения электронной подписи теперь доступна онлайн, а авторизация в мобильных приложениях осуществляется путем получения кода по смс, что упрощает процесс входа. Эти нововведения направлены на обеспечение своевременной подачи деклараций в рамках ежегодной налоговой кампании. Основную долю поданных деклараций занимают обращения через приложение «Е-Salyq Azamat» и личный кабинет на сайте, составляя в совокупности 95% от общего числа.
На данный момент, доля электронных подач составляет 99%. Анализируя данные, по третьему этапу из 1,7 миллионов налогоплательщиков (не учитывая супругов) в начале текущего года, декларацию о своих активах и обязательствах (по форме 250.00) представили 424,9 тысяч человек, что составляет 24,4%. При этом, по второму этапу из 2,8 миллионов поданных деклараций о доходах и имуществе (по форме 270.00), было принято 1 346,9 тысяч обращений, что демонстрирует участие 40,6% граждан.
Как проводится налоговый контроль мобильных переводов?
В области безналичных транзакций среди частных лиц для личных целей, мобильные трансферы денежных средств не подвергаются налогообложению. Мониторинг таких операций ориентирован на идентификацию и прекращение деятельности, осуществляемой с нарушением закона. В прошлом году были утверждены определённые критерии, позволяющие различать мобильные платежи, совершаемые с коммерческой целью.
Малый бизнес иногда прибегает к мобильным платежам как к средству получения оплаты за товары или оказываемые услуги, минуя применение ККМ, POS-систем и использование QR-кодов, что ведёт к отсутствию фискальных чеков и нарушению прав потребителей на подтверждение покупки. Контроль будет затрагивать тех, кто ежемесячно и в течение трех месяцев принимает платежи от ста и более различных клиентов, указывая на предпринимательскую активность.
Оплата через банковские счета за товары и услуги, в соответствии с определённым пунктом Предпринимательского кодекса, направлена на упрощение и легализацию финансовых операций. Законодательство РК предлагает разнообразные методы оплат, включая банковские карты, QR-оплаты или наличные, согласно статье, касающейся платежных операций.
Не регистрация предпринимателем безналичной оплаты является нарушением, влекущим административную ответственность. За первичный отказ полагается предупреждение, а за повторное нарушение – штраф. Важно отметить, что при оплате картами, цена товаров (работ, услуг) должна соответствовать цене при наличной оплате, оберегая потребителей от неоправданных наценок.
С целью совершенствования налогового учета, были внесены значительные коррективы в формат налоговой декларации для физических лиц, а также обновлен перечень данных, подлежащих декларации. Таким образом, некоторые категории доходов и сведения о собственности теперь не требуют декларирования благодаря автоматической передаче информации налоговым властям.
Кроме того, были определены временные рамки для подачи деклараций различными категориями налогоплательщиков в период с 2022 по 2026 годы, что было утверждено соответствующим приказом Министерства финансов.
