В ходе недавней пресс-конференции, организованной Комитетом государственных доходов, руководитель управления администрирования специальных налоговых режимов Ерканат Шынберген, подробно осветил изменения и выгоды, связанные с восстановленным с начала 2023 года специальным налоговым режимом для розничного сектора, сообщает Bizmedia.kz.
Этот налоговый режим был первоначально введен как временная поддержка для наиболее уязвимых секторов экономики во время пандемии COVID-19 в период 2021-2022 годов. Основной целью режима является стимулирование бизнес-активности предприятий розничной торговли и сферы услуг, предоставляемых конечным потребителям — физическим лицам.
Особенности этого налогового режима заключаются в следующем: предприниматели, выбравшие его, освобождаются от необходимости регистрации в качестве плательщиков НДС, не уплачивают социальный налог, могут вести деятельность в различных населенных пунктах, и имеют право снижать свой доход от предпринимательской деятельности на сумму затрат на заработную плату сотрудников.
Для применения этого режима компания должна удовлетворять нескольким условиям: численность сотрудников не должна превышать 200 человек; годовой доход не должен превышать 600 000 МРП (2,2 млрд тенге в 2024 году); компания должна заниматься одним или несколькими видами деятельности, установленными правительством Республики Казахстан.
Тарифы налогов для участников режима предусматривают 4% налога с доходов, полученных как внутри, так и за пределами Казахстана, с возможностью снижения ставки на 50% местными органами власти. В случае, если расходы могут быть документально подтверждены (через выдачу электронных счетов-фактур или чеков с указанием ИИН/БИН покупателя), применяется ставка в 8%, которая также не может быть снижена.
В сообщении, адресованном нацией Казахстана 1 сентября 2023 года, главой государства была подчеркнута актуальность инициативы по реализации специализированного налогового режима для розничных налогов, предложив её дальнейшее удвоение в объеме деятельности.
Начиная с 2024 года, каталог допущенных к этому режиму видов экономической активности будет расширен с 190 до 364 номенклатур. При выборе соответствующих видов экономической деятельности, ориентировались на сферы торговли и общественного питания, а равно и на те виды работ, где конечный покупатель – физическое лицо, и те, что не предусматривают значительных доходов.
Производственным направлением, занимающим 43,2% от выдвигаемых направлений, стали продовольственные товары (включая мороженое, соки, хлебобулочную и кондитерскую продукцию, кофе и прочее) и разнообразные изделия (в том числе готовые корма для животных, изделия полиграфии, газеты, оборудование для фото и кино, бижутерию и схожие товары). 10% от всего числа выдвинутых направлений приходится на услуги по ремонту (ремонт электромоторов, генераторов, трансформаторов, светотехники, спортивных и прогулочных судов и др.), в то время как издательская деятельность (книги, компьютерные игры, журналы, периодика, газеты и пр.) составляет 3,2%.
С изменениями, вступающими в силу с 2024 года, местное репрезентативное управление имеет право устанавливать сниженные ставки специализированного розничного налога до 30 марта текущего года, с их последующим применением с начала следующего года. Такие изменения активируются с началом 2024 года. Также, при использовании указанного налогового режима, доход будет исчисляться общим порядком, аналогичным тому, что используется для определения доходов в упрощенной системе налогообложения (в отличие от прежнего метода, когда доход высчитывался по общему принципу налогообложения).
По отношению к налоговой системе учета доходов и налогообложения, введенных изменений касательно обложения доходов от продажи товаров и услуг, приведет к различиям в налогообложении. К примеру, доходы от реализации товаров, отраженные в бухгалтерском учете как таковые, будут облагаться налогом по ставке ПНН/КНП в размере 4% или 8%, если была оформлена электронная счет-фактура для целей подтверждения расходов потребителя. В этом случае необходима постановка на учет по форме 913.00. В то же время, доходы от продажи основных средств подлежат налогообложению в порядке, общепринятом для такого рода операций, и требуют представления декларации по форме 100.00 (для юридических лиц) или 220.00 (для индивидуальных предпринимателей).
В начале года, депутат Руслан Берденов активно поднял на обсуждение в рамках парламента важный вопрос, касающийся налогового бремени для предпринимателей в розничной секторе. Он выступил с предложением о снижении ставки с 4% до 2% до окончания первого трехмесячия 2024 года, аргументируя это возможным положительным эффектом от изменения Налогового кодекса.
Помимо этого, было отмечено расширение списка услуг, на которые может распространяться уменьшенная ставка, с 190 до 364 позиций. Берденов также призвал местные органы власти оперативно принять необходимые регулятивные изменения до конца марта, подчеркивая, что такое новшество способно стимулировать экономический рост в каждом регионе за счет улучшения условий ведения бизнеса для внушительного числа малого и среднего предпринимательства, а именно для более чем 1,7 миллиона индивидуальных предпринимателей, примерно 440 тысяч небольших компаний, 2800 средних предприятий и свыше 50 тысяч розничных объектов.
