В Казахстане было решено продлить испытательный период проекта, касающегося оплаты налогов и социальных взносов людьми, работающими через интернет-платформы. Об этом сообщает Bizmedia.kz.
Это решение было оформлено приказом министра финансов 14 марта 2024 года, который вносит изменения в правила выполнения проекта и устанавливает новые сроки его действия до 31 декабря 2024 года. Кроме того, были обновлены правила проведения этого пилотного проекта о новом порядке налогового контроля для лиц, предоставляющих услуги через интернет.
Проект включает в себя механизмы регистрации и налогового контроля для физических лиц, которые предоставляют услуги с помощью интернет-платформ. В рамках проекта, компания, работающая как посредник между исполнителем услуг и клиентом, берет на себя обязанности по удержанию и последующему перечислению налогов, включая индивидуальный подоходный налог, пенсионные взносы, социальные отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование от имени исполнителя.
Однако, стоит отметить, что на этих посредников не возлагается ответственность за предоставление налоговой отчетности от имени физических лиц, работающих через платформу. При этом, размер налога на доходы физических лиц устанавливается в один процент от заработанной суммы, без учета затрат исполнителя на выполнение работ.
Когда заработок исполнителя за месяц не достигает минимального размера зарплаты, установленного в 85 000 тенге для 2024 года, он имеет право на отсрочку уплаты налога на доходы физических лиц на один месяц.
Это правило может быть применено не более четырех раз за год и действует с учетом определенных условий, не прибегая к статье 51 Налогового кодекса. Чтобы зарегистрироваться как исполнитель, человек должен пройти процедуру онлайн регистрации на специализированной интернет-платформе.
Идентификация
В ходе этой процедуры, будущий исполнитель проходит биометрическую идентификацию с использованием цифрового ID, соглашается на обработку своих персональных данных через государственный сервис и принимает участие в пилотном проекте. Он также регистрируется как индивидуальный предприниматель, используя для этого предложенные интернет-платформой сервисы, включая государственную базу данных для электронного лицензирования.
Кроме того, необходимо заполнить уведомление о начале предпринимательской деятельности, уточнив вид деятельности и выбрав систему налогообложения с помощью мобильного приложения, а также подписать его цифровой подписью. Для уже зарегистрированных предпринимателей требуется выбрать систему налогообложения, заполнив соответствующее уведомление в мобильном приложении, и подтвердить согласие на автоматическое удержание и перечисление налоговых и социальных платежей оператором.
Персональные данные исполнителя создаются путем объединения информации из различных баз данных и информационных систем, которыми управляют государственные органы, с данными с интернет-платформы.
Уточняется, что исполнители, которые выбрали специальные режимы налогообложения и занимаются деятельностью, утвержденной в соответствии с этими режимами, включая те виды деятельности, на которые специальный налоговый режим не распространяется, могут использовать данный налоговый режим через мобильное приложение при предоставлении услуг с помощью интернет-платформы.
Дата, когда исполнитель начинает использовать специальный налоговый режим с помощью мобильного приложения, считается датой его вступления в пилотный проект. Доходы исполнителя, которые подтверждены оператором, отображаются в мобильном приложении «E-Salyq Business» и облагаются налогом в рамках этого специального налогового режима с использованием мобильного приложения.
Эти доходы не включаются в налоговую отчетность, которую исполнитель предоставляет при занятии другой деятельностью. Исполнители, которые используют другие специальные налоговые режимы и занимаются исключительно теми видами деятельности, на которые распространяется специальный налоговый режим с использованием мобильного приложения, могут подать уведомление о своем налоговом режиме, чтобы перейти на использование специального налогового режима через мобильное приложение.
В рамках этого пилотного проекта исполнитель получает разъяснения от налоговых органов о том, как нужно вести себя и что делать в рамках проекта. Если исполнителем были уплачены налоги ошибочно или в избытке, такие как налог на доходы физических лиц, обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные взносы республиканского социального страхования, социальный налог и взносы на обязательное социальное медицинское страхование, он может подать заявление на их возврат.
Оператор проекта также взаимодействует с налоговыми органами, получая уточнения по вопросам реализации данного проекта. В случае невозможности интеграции своей интернет-платформы с мобильным приложением «E-Salyq Business», оператор может привлечь стороннего интегратора для организации этого процесса, заключив с ним соответствующее соглашение.
Оператор также отвечает за удержание и перечисление налогов и взносов с доходов исполнителя, а именно налога на доходы физических лиц, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных взносов республиканского социального страхования, социального налога и взносов на обязательное социальное медицинское страхование.
Перечисление данных сумм на банковский счет государственной корпорации должно происходить не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором были получены доходы за оказанные услуги, с использованием электронного платежного поручения, к которому прилагается список исполнителей с указанием сумм социальных платежей и налога на доходы по каждому из них.
Список исполнителей, за которых производятся уплаты налогов и социальных взносов, включает следующую информацию о каждом работнике:
- уникальный идентификационный номер (ИИН);
- фамилия, имя и отчество;
- дата рождения;
- размер уплаченного социального взноса и налога на доходы физических лиц;
- период (месяц и год), за который были уплачены налог на доходы и социальные взносы.
В дополнение к этому, оператор обязан:
- выдать заказчику отдельный чек за каждую услугу, предоставляемую исполнителем через интернет-платформу;
- обеспечить синхронизацию интернет-платформы с мобильным приложением «E-Salyq Business» для следующих целей:
- выбора налогового режима через мобильное приложение;
- формирования и выдачи чека через специальное мобильное приложение «E-Salyq Business» или фискального регистратора за услугу, предоставленную с использованием интернет-платформы;
- получения информации о рассчитанных суммах налогов и социальных взносов по доходам, полученным при предоставлении услуг через интернет-платформу;
- передачи данных о доходах исполнителей, заработанных через предоставление услуг на интернет-платформе, в информационную систему Комитета налоговой службы;
- предоставить в течение десяти рабочих дней после получения запроса от органа государственных доходов, Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан и государственной корпорации информацию и документы, касающиеся выполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам лиц, действующих через интернет-платформу, а также другую информацию и документы, связанные с реализацией пилотного проекта;
- вести учет доходов исполнителей согласно выданным чекам.
В рамках этой инновационной инициативы, государственные органы выполняют следующие функции:
- Они запрашивают у участников программы различные сведения и документы, которые касаются как их налоговых обязательств, так и другие аспекты, связанные с реализацией этого проекта.
- Также они отвечают за поддержание в рабочем состоянии специального приложения для мобильных телефонов под названием «E-Salyq Business», которое позволяет регистрировать физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и, при необходимости, закрывать их предпринимательскую деятельность.
- Органы предоставляют разъяснения по вопросам, связанным с проведением проекта, в соответствии с установленными сроками и порядком, определенными Административным процедурно-процессуальным кодексом Республики Казахстан.
- Они занимаются расчетом налогов, в том числе налога на доходы физических лиц, обязательных пенсионных и социальных взносов, на основе информации о доходах, которую предоставляет оператор интернет-платформы через интеграцию с приложением «E-Salyq Business». В расчет могут также включаться данные от контрольно-кассовых машин, предоставленные операторами фискальных данных.
- Они передают оператору актуальную информацию о налогах, подлежащих уплате исполнителями за услуги, оказанные с использованием интернет-платформы.
- В случае ошибочной или излишней оплаты налогов, они осуществляют возврат сумм в соответствии с налоговым законодательством.
В рамках задачи интеграционного взаимодействия, Министерство труда и социальной защиты населения ежемесячно, не позднее 5-го числа месяца, который следует за отчетным периодом, обязуется предоставлять информацию органам государственных доходов.
Эта информация включает данные о людях, которым было дано освобождение от уплаты обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, взносов на обязательное социальное страхование, и о тех, за кого государство оплачивает взносы на обязательное социальное медицинское страхование в соответствии с законодательством.
Государственная корпорация, в свою очередь, запрашивает информацию и документы, связанные с выполнением налоговых обязательств участников, а также другие сведения и документы, касающиеся реализации пилотного проекта.
С момента получения соответствующих финансовых средств, в течение трех рабочих дней, государственная корпорация принимает, обрабатывает и перечисляет собранные суммы пенсионных и страховых взносов в Единый накопительный пенсионный фонд, Государственный фонд социального страхования, а также в Фонд социального медицинского страхования. Кроме того, она ведет учет данных платежей на персонализированной основе и обеспечивает возвращение ошибочно или излишне уплаченных сумм в соответствии с нормами Социального кодекса Республики Казахстан и законодательством о социальном медицинском страховании.
Введение в действие данного приказа намечено на 16 марта 2024 года.
