Министерство национальной экономики опубликовало для всеобщего обсуждения постановление, которое классифицирует виды предпринимательской деятельности, связанные с общественным питанием, для целей применения налога на розничную торговлю. Корреспондент Bizmedia.kz узнал подробности.

Что такое розничный налог
Розничный налог применяется как к физическим, так и к юридическим лицам, с максимальным годовым лимитом дохода в 600 тысяч МРП. Ставка налога для физических лиц составляет 4%, а для юрлиц — 8%. Этот налог включает в себя как индивидуальный, так и корпоративный подоходный налог.

С 1 января 2021 года в Казахстане был введен специальный налоговый режим налога розничного налога сроком на два года (2021-2023 гг.) в качестве антикризисной меры. Данный режим был направлен на определенные отрасли, которые особенно пострадали от пандемии, например, те, которые регулируются постановлениями Главного государственного санитарного врача.
Малый бизнес с численностью сотрудников до 200 человек и годовым доходом более 2,1 миллиарда тенге (600 тысяч МРП) будет иметь право на новую систему налогообложения. Для продаж физическим лицам ставка налога составит 4%, а сделки с другими организациями будут облагаться налогом в размере 8%. Маслихатам разрешено снижать эти ставки налога, но максимум на 50% для товаров и услуг частным лицам.

Вот все виды деятельности, которые относятся к этому налоговому режиму
ОКЭД – это Общий классификатор экономической деятельности (разработан Комитетом по статистике МНЭ РК и утвержден Приказом №68-од от 22.02.2019 г.). Простыми словами, код ОКЭД нужен государству, чтобы собирать и обрабатывать статистику по работе бизнеса в разных секторах.
| ОКЭД | Виды деятельности |
| 1700 | Охота и отлов, включая предоставление услуг в этих областях |
| 31011 | Производство стульев и другой мебели для сидения |
| 31012 | Производство мебели для офисов и предприятий торговли, кроме стульев и другой мебели для сидения |
| 31020 | Производство кухонной мебели |
| 31030 | Производство матрасов |
| 31090 | Производство прочей мебели |
| 33179 | Ремонт прочих транспортных средств и оборудования, не включенных в другие группировки |
| 43211 | Электромонтажные работы по прокладке телекоммуникационных, компьютерных и телевизионных сетей |
| 43219 | Прочие электромонтажные работы |
| 43220 | Монтаж систем водоснабжения, отопления и кондиционирования воздуха |
| 43291 | Изоляционные работы |
| 43310 | Штукатурные работы |
| 43320 | Столярные и плотницкие работы |
| 43330 | Покрытие полов и облицовка стен |
| 43340 | Малярные и стекольные работы |
| 43390 | Прочие отделочные работы |
| 43910 | Кровельные работы |
| 45201 | Техническое обслуживание и ремонт автомобилей, за исключением произведенных станциями технического обслуживания, находящимися на придорожной полосе |
| 45202 | Техническое обслуживание и ремонт автомобилей станциями технического обслуживания, находящимися на придорожной полосе |
| 45321 | Розничная торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями в торговых объектах с торговой площадью менее 2000 квм |
| 45403 | Техническое обслуживание и ремонт мотоциклов и мотороллеров |
| 47111 | Розничная торговля преимущественно продуктами питания, напитками и табачными изделиями в неспециализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм |
| 47191 | Прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм |
| 47211 | Розничная торговля фруктами и овощами в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм |
| 47221 | Розничная торговля домашней птицей, дичью и изделиями из них в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм |
| 47224 | Прочая розничная торговля мясом и мясными продуктами в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм |
| 47231 | Розничная торговля рыбой, ракообразными и моллюсками в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм |
| 47241 | Розничная торговля хлебобулочными, мучными и сахаристыми кондитерскими изделиями в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм |
| 47251 | Розничная торговля напитками в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм |
| 47291 | Прочая розничная торговля продуктами питания в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм |
| 47303 | Розничная торговля моторным топливом в специализированных магазинах, находящихся на придорожной полосе |
| 47411 | Розничная торговля компьютерами, периферийным оборудованием и программным обеспечением в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм |
| 47421 | Розничная торговля телекоммуникационным оборудованием в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм |
| 47431 | Розничная торговля аудио- и видеоаппаратурой в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм |
| 47511 | Розничная торговля текстильными изделиями в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм |
| 47521 | Розничная торговля скобяными изделиями, лакокрасочными материалами и стеклом в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм |
| 47531 | Розничная торговля коврами, ковровыми изделиями, настенными и напольными покрытиями в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм |
| 47541 | Розничная торговля электрическими бытовыми приборами в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм |
| 47591 | Розничная торговля мебелью в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм |
| 47592 | Розничная торговля музыкальными инструментами и партитурами в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм |
| 47599 | Розничная торговля осветительными приборами и бытовыми товарами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм |
| 47611 | Розничная торговля книгами в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм |
| 47621 | Розничная торговля газетами, журналами и канцелярскими товарами в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм |
| 47631 | Розничная торговля аудио и видеозаписями в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм |
| 47641 | Розничная торговля спортивным оборудованием в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм |
| 47651 | Розничная торговля играми и игрушками в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм |
| 47711 | Розничная торговля трикотажными и чулочно-носочными изделиями в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм |
| 47712 | Розничная торговля одеждой, кроме трикотажных и чулочно-носочных изделий, в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм |
| 47721 | Розничная торговля обувью в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм |
| 47722 | Розничная торговля кожаными изделиями в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм |
| 47731 | Розничная торговля фармацевтическими товарами в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм |
| 47741 | Розничная торговля медицинскими и ортопедическими товарами в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм |
| 47751 | Розничная торговля косметическими товарами и туалетными принадлежностями в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм |
| 47761 | Розничная торговля цветами в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм |
| 47762 | Розничная торговля семенами и удобрениями в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм |
| 47763 | Розничная торговля домашними животными и кормами для домашних животных в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм |
| 47771 | Розничная торговля часами и ювелирными изделиями в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм |
| 47781 | Розничная торговля фотографическим, оптическим и точным оборудованием в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм |
| 47782 | Розничная торговля велосипедами в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм |
| 47789 | Прочая розничная торговля в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм |
| 47791 | Розничная торговля подержанными товарами в магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм |
| 47811 | Розничная торговля продуктами питания, напитками и табачными изделиями в торговых палатках, ларьках и киосках |
| 47812 | Розничная торговля продуктами питания, напитками и табачными изделиями на рынках |
| 47821 | Розничная торговля одеждой, обувью и текстильными изделиями в торговых палатках, ларьках и киосках |
| 47822 | Розничная торговля одеждой, обувью и текстильными изделиями на рынках |
| 47891 | Розничная торговля прочими товарами в торговых палатках, ларьках и киосках |
| 47892 | Розничная торговля прочими товарами на рынках |
| 47910 | Розничная торговля путем заказа товаров по почте или через сеть Интернет |
| 47991 | Развозная и разносная розничная торговля |
| 47992 | Розничная торговля через сетевой маркетинг |
| 47999 | Прочая розничная торговля вне магазинов |
| 49311 | Перевозки автобусами |
| 49312 | Перевозки трамваями |
| 49313 | Перевозки троллейбусами |
| 49319 | Перевозки прочими видами транспорта, подчиняющегося расписанию |
| 49320 | Деятельность такси |
| 49390 | Деятельность прочего пассажирского сухопутного транспорта, не включенного в другие группировки |
| 49410 | Деятельность грузового автомобильного транспорта |
| 49420 | Предоставление услуг по переезду |
| 50100 | Деятельность морского и прибрежного пассажирского транспорта |
| 50200 | Деятельность морского и прибрежного грузового транспорта |
| 50300 | Деятельность речного пассажирского транспорта |
| 50401 | Деятельность речного грузового транспорта, кроме лесосплава |
| 52213 | Деятельность терминалов |
| 52214 | Деятельность автомобильных стоянок |
| 55101 | Предоставление услуг гостиницами с ресторанами, за исключением гостиниц, находящихся на придорожной полосе |
| 55102 | Предоставление услуг гостиницами без ресторанов, за исключением гостиниц, находящихся на придорожной полосе |
| 55103 | Предоставление гостиничных услуг с ресторанами для официальных мероприятий |
| 55104 | Предоставление услуг гостиницами, находящимися на придорожной полосе |
| 55200 | Предоставление жилья на выходные дни и прочие периоды краткосрочного проживания |
| 55301 | Предоставление услуг кемпингами, стоянками для автофургонов и автоприцепов для жилья, за исключением находящихся на придорожной полосе |
| 55302 | Предоставление услуг кемпингами, стоянками для автофургонов и автоприцепов для жилья, находящимися на придорожной полосе |
| 55901 | Предоставление услуг общежитиями при школах-интернатах |
| 55902 | Предоставление услуг студенческими общежитиями |
| 55909 | Предоставление услуг прочими местами для проживания, не включенными в другие категории |
| 56101 | Деятельность ресторанов и предоставление услуг по доставке продуктов питания, за исключением деятельности объектов, находящихся на придорожной полосе |
| 56102 | Деятельность ресторанов и предоставление услуг по доставке продуктов питания объектами, находящимися на придорожной полосе |
| 56210 | Доставка готовой пищи на заказ и прочая деятельность по обеспечению питанием |
| 56291 | Прочие виды организации питания вне населенных пунктов |
| 56292 | Прочие виды организации питания в пассажирских поездах |
| 56299 | Прочая деятельность по обеспечению питанием, не включенная в другие группировки |
| 56300 | Подача напитков |
| 59110 | Деятельность по производству кино-, видеофильмов и телевизионных программ |
| 59120 | Деятельность по завершению создания кино-, видеофильмов и телевизионных программ |
| 59130 | Деятельность по распространению кино-, видеофильмов и телевизионных программ |
| 59140 | Деятельность по показу кинофильмов |
| 68201 | Аренда и управление собственной недвижимостью |
| 68312 | Посреднические услуги при купле-продаже и сдаче внаем жилья и другого недвижимого имущества непроизводственного назначения |
| 74100 | Специализированная дизайнерская деятельность |
| 74200 | Деятельность в области фотографии |
| 74300 | Деятельность по устному и письменному переводу |
| 75000 | Ветеринарная деятельность |
| 77111 | Аренда легковых автомобилей и легких автотранспортных средств |
| 77121 | Аренда грузовых автомобилей |
| 77210 | Аренда и лизинг развлекательного и спортивного оборудования |
| 77290 | Аренда и лизинг прочих предметов личного потребления и бытовых товаров |
| 78100 | Деятельность агентств по трудоустройству |
| 78200 | Деятельность агентств по временному трудоустройству |
| 79110 | Деятельность туристских агентств |
| 79120 | Деятельность туристских операторов |
| 81290 | Прочая деятельность по уборке |
| 81300 | Деятельность по благоустройству территорий |
| 82190 | Деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная вспомогательная деятельность |
| 82300 | Организация конференций и торговых выставок |
| 85100 | Дошкольное образование |
| 85200 | Начальное образование (1-й уровень) |
| 85310 | Основное и общее среднее образование |
| 85530 | Деятельность школ подготовки водителей транспортных средств |
| 85599 | Прочая деятельность в области образования, не включенная в другие группировки |
| 86103 | Деятельность санаторно-курортных организаций |
| 86210 | Общая врачебная практика |
| 86220 | Специальная врачебная практика |
| 86230 | Стоматологическая деятельность |
| 87100 | Предоставление социальных услуг с услугами средних медицинских работников с обеспечением проживания |
| 87200 | Предоставление социальных услуг с обеспечением проживания лицам, страдающим психическими расстройствами (заболеваниями), с умственными и физическими недостатками, алкогольной или наркотической зависимостью |
| 87300 | Предоставление социальных услуг пожилым гражданам и инвалидам с обеспечением проживания |
| 87900 | Ппредоставление прочих социальных услуг с обеспечением проживания |
| 88100 | Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания пожилым гражданам и инвалидам |
| 88910 | Дневной уход за детьми |
| 88990 | Предоставление прочих социальных услуг без обеспечения проживания, не включенные в другие группировки |
| 90011 | Театральная деятельность |
| 90012 | Концертная деятельность |
| 90013 | Деятельность цирков |
| 90020 | Деятельность, способствующая проведению культурно-зрелищных мероприятий |
| 90030 | Художественное и литературное творчество |
| 90040 | Деятельность концертных и театральных залов |
| 91011 | Деятельность фильмо- и фонотек |
| 91012 | Библиотечная деятельность, включая деятельность читальных залов, лекториев, демонстрационных залов |
| 91014 | Деятельность книжных палат |
| 91020 | Деятельность музеев |
| 91030 | Деятельность исторических мест и зданий и аналогичных туристических достопримечательностей |
| 91041 | Деятельность ботанических садов и зоопарков |
| 93110 | Эксплуатация спортивных сооружений |
| 93120 | Деятельность спортивных клубов |
| 93130 | Деятельность фитнес-клубов |
| 93190 | Прочая деятельность в области спорта |
| 93210 | Деятельность развлекательных и тематических парков |
| 93291 | Деятельность танцевальных залов, дискотек |
| 93292 | Деятельность родео, тиров |
| 93293 | Деятельность кукольных театров |
| 93299 | Прочие виды деятельности по организации отдыха и развлечений |
| 94910 | Деятельность религиозных организаций |
| 95110 | Ремонт компьютеров и периферийного оборудования |
| 95210 | Ремонт электронной бытовой техники |
| 95220 | Ремонт бытовых приборов, домашнего и садового оборудования |
| 95231 | Ремонт обуви |
| 95232 | Ремонт дорожных и галантерейных изделий из натуральной и искусственной кожи |
| 95240 | Ремонт мебели и предметов интерьера |
| 95251 | Ремонт наручных и прочих часов |
| 95252 | Ремонт ювелирных изделий |
| 95291 | Ремонт трикотажных и вязаных изделий |
| 95292 | Ремонт швейных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи |
| 95293 | Ремонт меховых и кожаных изделий и головных уборов |
| 95294 | Ремонт музыкальных инструментов |
| 95295 | Ремонт ковров и ковровых изделий |
| 95296 | Ремонт велосипедов |
| 95299 | Ремонт прочих предметов личного потребления и бытовых товаров, не включенных в другие группировки |
| 96011 | Стирка и обработка белья |
| 96012 | Химическая чистка и крашение |
| 96020 | Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты |
| 96030 | Организация похорон и связанная с этим деятельность |
| 96040 | Деятельность по обеспечению физического комфорта |
| 96090 | Предоставление прочих индивидуальных услуг, не включенных в другие группировки |
| 97000 | Деятельность домашних хозяйств, нанимающих домашнюю прислугу |
| 98100 | Деятельность домашних хозяйств по производству товаров для собственного потребления |
| 98200 | Деятельность домашних хозяйств по предоставлению услуг для собственного потребления |
Также казахстанцы предлагают добавить в список бухгалтерские услуги, прочую деятельность в области права, деятельность по налоговому консультированию, производство столярных изделий, ремонт и техническое обслуживание механического оборудования, прочие виды услуг по бронированию и сопутствующие им услуги и производство хлебобулочных изделий для розничной торговли продуктами питания.
Постановление опубликовано на сайте «Открытые НПА«. Публичное обсуждение продлится до 10 апреля 2023 года.
Справочно: что такое налог
Налог — это деньги, которые люди и компании должны платить правительству. Эти деньги используются правительством для финансирования различных проектов, таких как образование, здравоохранение, оборона и многое другое. Налоговые ставки могут различаться в зависимости от дохода, который получает человек или компания, а также от места проживания. В некоторых странах налоги могут быть высокими, а в других — низкими, но в любом случае платить налоги является обязанностью каждого гражданина и компании, которые получают доход.
На самом деле, налоги бывают разных видов, но общая их идея заключается в том, чтобы собрать деньги у людей и компаний для финансирования государственных нужд, таких как образование, здравоохранение, безопасность, инфраструктура и т.д.
Наиболее распространенные виды налогов включают налог на доход, налог на прибыль, налог на продажу, налог на недвижимость и налог на имущество. В зависимости от страны и региона, в котором вы проживаете, налоги могут варьироваться по ставкам и правилам, но в целом все они работают по одному принципу — собираются средства на обеспечение государственных нужд.
Некоторые люди считают налоги несправедливыми и называют их «воровством» со стороны правительства, однако без налогов государство не смогло бы обеспечить многие важные услуги и инфраструктуру, которые мы считаем само собой разумеющимися.
Читайте также:
- Розничный налог в 4-8% официально стал постоянным в Казахстане
- Розничный налог в Казахстане снизят с 6% до 4%
- Почти 7 тысяч казахстанцев просят снижения налоговой нагрузки
- Президент РК Токаев подписал поправки в Налоговый кодекс
- В КГД рассказали, кто не сможет воспользоваться специальным налоговым режимом в 2023 году
- Поправки в Налоговый кодекс: объясняем что ждет казахстанцев